Question

我公司处置一辆汽车（固定资产）,二手车交易市场开的增值税专用发票，我公司的账务如何处理？

我公司的这辆车作为物流配送、接货专用车，我公司购进该车时，未抵扣进项增值税，现在卖给了二手车交易市场，我公司该如何做这笔业务的账务处理呢？

Answer 1

这和你抵扣没抵扣没关系，关键你是什么时候购入的，如果是2009年1月1日之前的，可以按处置收入的4%减半征收增值税，如果是2009年1月1日之后购入的，就要按适用税率计增值税。

附固定资产出售清理会计分录如下：
1，首先固定资产转入清理
借：固定资产清理
　　固定资产减值准备
　　累计折旧
贷：固定资产
2，发生的清理费用及相关税费
借：固定资产清理
贷：银行存款、应交税费
3，收回残料或出售价款或保险赔偿
借：原材料、银行存款、其他应收款
贷：固定资产清理
4，结转清理净损益
如果是损失时
借：营业外支出
贷：固定资产清理
如果是收益时
借：固定资产清理
贷：营业外收入

希望能帮助到您！

追问

我们的车是2009年以后购进实用的，现在是二手车交易市场给我公司提供了增值税专用发票，有谁来交税呢？我公司也没有开什么发票啊？这个情况下如何处理是好呢？

追答

有没有开票，只要是你公司处置资产，就要交税。

Answer 2

总共收到的钱/（1+4%）*4%/2(4%减半征收)