Question

某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，12月发生下列有关应交增值税的经济业务

购进生产用材料，取得的增值税专用发票注明其买价为500000元，增值税为85000，同时支付供应单位代垫运杂费25000元（其中运输费20000元），材料已验收入库，价税款以银行存款支付。写出会计分录

请写出计算公式，详细说明下
谢谢

Answer 1

运杂费应该计入原材料采购成本，同时运费要按照7%计算提取进项税额。因此，运费应该抵扣进项税额1400（20000*7%），运杂费应计入原材料成本23600（25000-1400）。

借：原材料 523600
借：应交税费-应交增值税（进项税额） 86400
贷：银行存款 610000

Answer 2

1、采购材料并付款的时候
借：原材料 525000（500000+25000）、
应交税金-应交增值税（进项税额）85000
贷：银行存款 610000
如果你这批材料加工成产品了，可以进主营业务成本中了：
借：主营业务成本 525000
贷：原材料 525000（500000+25000）

按规定，材料的采购价是买价+运杂费+保险费等，所以要一并列入材料的采购价中。增值税因为是流转税，所以要单独列出，以用来后面销售的时候用来抵扣，所以不能列入买价中，否则会导致重复计算成本的问题。希望能帮助你！：）

Answer 3

购买材料
借：原材料500000
应交税费-应交增值税（进项）85000
贷：银行存款585000

代垫费用
借：其他应收款25000
贷：银行存款25000