Question

某生产企业A公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%，2010年5月份的有关生产经营业务如下

（1）销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额100万元；另外，开具普通发票，取得销售甲产品的送货运输费收入5.85万元。
　　（2）销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额29.25万元。
　　（3）购进货物取得税专用发票，注明支付的货款60万元，进项税额10.2万元，另外支付购货的运费6万元，装卸费2万元，运杂费2万元，取得运输公司开具的普通发票。
　　（4）向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购价30万元，支付给运输单位的运费5万元，取得相关的合法票据。
(5)A公司2010年4月份增值税进项税留抵税额为5万元
一、根据（一）业务的资料，A公司应确认的销项税为（ ）万元
A： 17万元
B: 17.9945万元
C: 17.85万元
D: 0.85万元
二、根据（二）业务的资料，A公司应确认的销项税为（ ）万元
A： 4.25万元
B: 4.9725万元
C: 25万元
D: 0.85万元
三、根据（三）业务的资料，A公司当月可以抵扣的进项税为（ ）万元
A： 10.20万元
B: 16.20万元
C: 14.45万元
D: 10.62万元
四、根据（四）业务的资料，A公司可以抵扣的进项税为（ ）万元
A： 4.25万元
B: 3.9万元
C: 0.35万元
D: 4.55万元
五、根据上述资料，A公司本月应缴纳的增值税为（ ）万元？
A: 1.45万元
B: 8.95万元
C: 7.23万元
D: 2.23万元
六、A公司的纳税地点为？

A： 客户所在地税务机关
B： A公司机构所在地税务机关
C： 运输劳务发生地税务机关
D： 报关地海关
解答详细 另有100分赠送

Answer 1

1.确认的销项税=100*17%=17
运费收入5.85属于价外收入，应缴纳增值税5.85/1.17*17%=0.85
所以销项税=17.85 选C
2.29.25/1.17*17%=4.25选A
3.只有运费的7%可以计算抵扣，进项税=10.2+6*7%=10.62选D
4.农产品按13%计算抵扣，进项税=30*13%+5*7%=4.25选A
5.销项税-进项税-留底税=17.85+4.25-10.62-4.25-5=2.23选D
6.B

追问

额。我想问一下关于进项税额的具体事项。。
如果购买货物取得的是普通发票，能抵扣进项税额吗？

追答

不可以抵扣。
一般增值税进项税抵扣分为2种，
1.凭票抵扣。只有增值税专用发票才可以凭票抵扣，而且必须经过认证
2.计算抵扣。比如购买的是农场品，由于农场品是免税的，所以给你开具的是普通发票，可以按照发票金额*13%作为进项税抵扣。其他非免税产品开具的是普通发票，那么不可以抵扣。
相反，不论你的销售发票是普通发票还是增值税专用发票，都需要按照17%缴纳增值税

Answer 2

一 100*0.17+5.85/1.17*0.17=17.85 销售商品时提供运输劳务，属于混合销售，5.85属含税收入
二 29.25/1.17*0.17=4.25
三 10.2+6*0.07=10.62 运输费进项抵扣率是0.07 而运输费指的仅仅是运输费和运输基金，其他不包含
四 30*0.13+5*0.07=4.25 购进免税农产品，进项抵扣率是0.13
五 17.85+4.25-10.62-4.25-5=2.23 销项税-进项税-期末留底的进项税
六 B 增值税一般纳税人 在机构所在地申报纳税。

Answer 3

一、根据（一）业务的资料，A公司应确认的销项税为（c ）万元
二、根据（二）业务的资料，A公司应确认的销项税为（a ）万元
三、根据（三）业务的资料，A公司当月可以抵扣的进项税为（d ）万元
四、根据（四）业务的资料，A公司可以抵扣的进项税为（ a ）万元
五、根据上述资料，A公司本月应缴纳的增值税为（d ）万元
六、A公司的纳税地点为A公司机构所在地税务机关

Answer 4

1、100*0.17+5.85/1.17*0.17=17.85 选C
2\29.25/1.17*0.17=4.25 选A
3、10.2*6*0.07=10.62 选D
4\30*13%+5*7%=4.25 选A
5\17.85+4.25-10.62-4.25-5=2.23选D
6\B： A公司机构所在地税务机关

Answer 5

不知道