Question

企业在财产清查中发现盘亏一台设备,原值100000,已提折旧40000元,原抵扣的增值税税额为17000元.经批准盘亏

固定资产转作营业外支出处理.如何作分录?

Answer 1

会计分录如下：

借：待处理财产损溢   70200

累计折旧   40000

贷：固定资产   100000

应交税费—进项税额转出   10200

批准后：

借：营业外支出   70200

贷：待处理财产损溢   70200

扩展资料：

固定资产盘亏（属于营业外支出）指固定资产在盘点清查过程中所发现的短缺。如发现固定资产盘亏，要查明原因，确定责任，并按有关规定报请上级批准后，调整帐面记录，保证帐实相符。

调整帐面时，一般贷记“固定资产”，借记“折旧”，冲销固定资产原值和已提折旧额，并将其净值先记入待处理财产损失帐户。同时在固定资产卡片作相应注销记录，并登记固定资产登记簿。按规定手续报经批准后， 再从“待处理财产损失”帐户结转到营业外支出帐户，注销盘亏固定资产的净值。

参考资料来源：百度百科—固定资产盘亏

Answer 2

盘亏固定资产时
借：待处理财产损溢 77000
累计折旧 40000
贷：固定资产 100000
应交税费-应交增值税（进项税额转出）17000
批准转销时
借：营业外支出-盘亏损失 77000
贷：待处理财产损溢 77000

追问

盘亏时进项税额为何转出？

追答

盘亏的固定资产也是一种内部经济业务，但是由于该固定资产的进项税额在购置时已经抵扣，而盘亏后其使用价值和价值不再存在，不能为企业增加价值，因此，盘亏的固定资产要将原已抵扣的税额从进项税额中转出，其会计处理与存货的进项税额转出类似.盘亏固定资产时
借：待处理财产损溢 70200
累计折旧 40000
贷：固定资产 100000
应交税费-应交增值税（进项税额转出）(100000-40000)*17%=10200
批准转销时
借：营业外支出-盘亏损失 70200
贷：待处理财产损溢 70200 不是全部转出。

追问

请问你的进项税额转出金额是17000元还是10200元呀？我看得迷糊了。

追答

应该是10200，前边的写错了。

追问

为什么要它的净值*税率=进项税额转出呢？能解释一下吗？

追答

因为盘亏后价值不再存在所以用净值

追问

这个是会计上规定的吗?

追答

是的，你可以上网上查查看

Answer 3

借固定资产清理60000
累计折旧40000
贷固定资产100000
借营业外支出87000
贷固定资产清理60000
应交税费17000

Answer 4

借固定资产清理60000
累计折旧40000
贷固定资产100000
借营业外支出87000
贷固定资产清理60000
应交税费17000