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本年利润的会计分录四步做:
一、先结转收入:
借:主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
贷:本年利润
二、结转成本、费用和税金:
借:本年利润
贷:主营业务成本
主营业务税金及附加
其他业务支出
营业费用
管理费用
财务费用
营业外支出
所得税
三、结转投资收益:
净收益的:
借:投资收益
贷:本年利润
净损失的:
借:本年利润
贷:投资收益
四、年度结转利润分配:
将本年的收入和支出相抵后的结出的本年实现的净利润:
(益) 借:本年利润
贷:利润分配--未分配利润
(损)借:利润分配--未分配利润
贷:本年利润
(公司一般第3步没有的)
一、先结转收入:
借:主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
贷:本年利润
二、结转成本、费用和税金:
借:本年利润
贷:主营业务成本
主营业务税金及附加
其他业务支出
营业费用
管理费用
财务费用
营业外支出
所得税
三、结转投资收益:
净收益的:
借:投资收益
贷:本年利润
净损失的:
借:本年利润
贷:投资收益
四、年度结转利润分配:
将本年的收入和支出相抵后的结出的本年实现的净利润:
(益) 借:本年利润
贷:利润分配--未分配利润
(损)借:利润分配--未分配利润
贷:本年利润
(公司一般第3步没有的)
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结转分录肯定是借贷平衡的。对于利润科目,借方反映费用,贷方反映收入;对于费用及收入科目,结转后余额会转为零。
分录1 结转支出
借:本年利润
贷:所有支出(如:营业成本、管理费用、营业费用、财务费用、营业外支出等)
分录2 结转收入
借:所有收入科目(如:营业收入、其他业务收入、营业外收入等)
至于本年利润应该是涉及分配,不存在结转的问题,借方余额反映亏损,贷方余额反映盈利
分录1 结转支出
借:本年利润
贷:所有支出(如:营业成本、管理费用、营业费用、财务费用、营业外支出等)
分录2 结转收入
借:所有收入科目(如:营业收入、其他业务收入、营业外收入等)
至于本年利润应该是涉及分配,不存在结转的问题,借方余额反映亏损,贷方余额反映盈利
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借:本年利润
贷:营业外支出
借本年利润
贷:主营业务成本
主营税金及附加
其他业务成本
营业费用管理费用财务费用
借:主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
投资收益
贷:营业外支出
借本年利润
贷:主营业务成本
主营税金及附加
其他业务成本
营业费用管理费用财务费用
借:主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
投资收益
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