《纳税基础与实务》计算分析题,求高手解答

7、某企业2011年12月20日采购一批货物,取得增值税专用发票上注明的货物进价为90800元,货物供应单位代垫运输费680元,双方商定用商业承兑汇票结算方式支付货款及其... 7、某企业2011年12月20日采购一批货物,取得增值税专用发票上注明的货物进价为90800元,货物供应单位代垫运输费680元,双方商定用商业承兑汇票结算方式支付货款及其它款项,试计算该企业应交纳的增值税并做相应的会计处理 展开
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猪猪乐园呀
2012-10-27 · TA获得超过975个赞
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借:原材料 90800(不含税)
应交税费-应交增值税(进项税)15436
贷:应付票据-商业承兑汇票
借:原材料 632.4 (680*93%)运输业发票
应交税费-应交增值税(进项税)47.6
贷:应付账款 680
zlhB502
2012-10-27 · TA获得超过791个赞
知道小有建树答主
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题目出的有问题,应纳增值税并不仅仅是有了进项票就可以算的,可以分析一下吧
货物进价含税吗,如含税,以90800/1.17*0.17(假定税率为17%)算出进项税
假设代垫的运输费可以抵扣7%,680*7%算出进项税
但这不是应交纳的,仅仅是进项税
会计处理为:借:原材料
原材料 -运费
应交税金-应交增值税-进项税
贷:应付票据-商业承兑汇票

代垫运费的问题 根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第十二条规定,凡价外费用,无论会计制度如何核算,均应并入销售额计算应纳税额,同时符合以下条件的代垫运费除外:①承运部门的运费发票开具给购货方的;②纳税人将该项发票转交给购货方的。只有同时符合上述两条规定的代垫运费,才能从纳税人的销售额中扣除。也就是说,符合上述两条件的代垫运费应由购货方支付,不能抵扣进项税;但在代垫运费不符合上述两项条件的情况下,这些运费由销货方承担,相应的运费单据可在销货方抵扣
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