Question

税法计算题？

1．某机械制造企业2008年产品销售收入3 000万元，销售成本1 500万元，销售税金及附加12万元，销售费用200万元(含广告费100万元)，管理费用492万元，取得国债利息6万元，营业外支出10.5万元，系违反购销合同被供货方处以的违约罚款。
要求：(1)计算该企业会计利润总额；
(2)计算该企业所得税前可扣除的销售费用；
(3)计算该企业应纳税所得额；
(4)计算该企业应纳所得税额。
(计算结果保留小数点后两位)

Answer 1

（1）会计利润＝3 000+6-1 500-12-200-492-10.5＝791.5万元
(2)该企业所得税前可扣除的销售费用为200万元
按税法规定，机械制造企业当年税前扣除的广告费用不能超过销售收入的15％。
广告费限额＝3 000×15%=450万元，因为100万元<450万元，因此广告费没有超支。
（3）该企业应纳税所得额＝3 000-1 500-12-200-492-10.5=785.5万元
（4）该企业应纳的所得税额＝785.5×25％＝196.38万元

Answer 2

解答：1、会计利润＝3 000+6-1 500-12-200-492-10.5＝791.5万元
(2)该企业所得税前可扣除的销售费用为200万元
按税法规定，机械制造企业当年税前扣除的广告费用不能超过销售收入的15％。

（3）该企业应纳税所得额＝3 000-1 500-12-200-492-10.5=785.5万元
没有超支。（4）该企业应纳的所得税额＝785.5×25％＝196.38万元

Answer 3

1、
业务2乙公司从甲企业购进电脑600台，甲企业销项税45.9万元；
业务5甲企业从乙公司购进生产用原材料和零部件，甲企业进项税30.6万元；
业务6甲企业为乙公司制作大型电子显示屏，甲企业销项税：（9.36+2.34）/（1+17%）*17%=1.7 万元；
业务6委托丙公司进行专业加工，甲企业进项税：0.34万元；
甲企业2010年3月份应缴纳的增值税=45.9+1.7-30.6-0.34=16.66 万元。
2、
业务1乙公司从再生资源经营单位购进再生物资，乙公司进项税：10*17%+1*7%=1.77万元；
业务2乙公司从甲企业购进电脑600台，乙公司进项税：45.9万元；
业务3乙公司从农民手中购进免税农产品，乙公司可抵扣进项：（30*13%+3*7%）*40%=1.64万元；零售给消费者，乙公司销项税：35.05/(1+17%)*17%=5.09万元；
业务4乙公司销售电脑和其他物品，乙公司销项税：295.35/(1+17%)*17%= 42.91万元；
业务5甲企业从乙公司购进生产用原材料和零部件，乙公司销项税：30.6万元；
业务6甲企业为乙公司制作大型电子显示屏，乙公司进项税：（9.36+2.34）/（1+17%）*17%=1.7 万元；
乙公司2010年3月份应缴纳的增值税=5.09+ 42.91+30.6-1.77-45.9-1.64-1.7 = 27.59 万元。
计算结果都是保留两位小数的，应该没问题，打字辛苦啊！！！

Answer 4

- 利润总额=销售收入-销售成本-销售税金及附加-销售费用-管理费用+投资收益-营业外支出
=3000-1500-12-200-492+6-10.5=791.5（万元）
- 税前可扣除销售费用200万元
- 应纳税所得额=3000-1500-12-200-492-10.5=785.5（万元）
- 所得税=785.5*0.25=196.38(万元)