Question

帮我解答以下关于税法的问题

某商场为增值税一般纳税人，2012年3月发生以下业务：
1.零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒，取得收入29.25万元，其中金银首饰收入20万元，镀金首饰9.25万元；
2.采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链2000条，新项链每条零售价0.25万元，旧项链每条作价0.22万元，每条项链取得差价款0.03万元；
为个人定制加工金银首饰，商城提供原料含税金额30.42万元，取得个人支付的含税加工费收入4.68万元（商城五同类首饰价格）
3.外购金银首饰一批，取得的普通发票上注明的价款400万元；外购镀金首饰一批，取得经国家税务机关认可的增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8.5万元。
要求：根据上述资料，计算回答下列问题：
1.销售成套礼盒应缴纳的消费税
2.“以旧换新”销售金项链应缴纳的消费税
3.定制加工金银首饰应缴纳的消费税4.商城5月份应缴纳的增值税

Answer 1

1.应税首饰与非应税首饰做成礼盒套装的，无论是否单独核算，一并计算缴纳消费税
29.5/(1+17%)*5%=1.25W

2.以旧换新销售，按实际收取的不含增值税价款计算消费税和增值税
2000*0.03/(1+17%)*5%=2.56W

3.原材料由商城提供，不属于委托加工，这个是08年CPA的题，当时有给出6%的成本利润率哈。
(30.42+4.68)/(1+17%) * (1+6%) / (1-5%) * 5%=1.67W

4.
【（29.25+2000*0.03）/ (1+17%)+(30.42+4.68)/(1+17%) * (1+6%) / (1-5%)】*17%-8.5=XXX