Question

会计分录习题，求大伙帮做会计分录。谢谢哦！

假定和平公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2005年11月“本年利润”账户贷方余额为792610元。12月份发生如下经济业务：
（1）出售给甲公司A产品500件，价款为200 000元，增值税为34 000元，B产品300件，价款为180 000元，增值税为30600元，全部款项尚未收到。
（2）以银行存款支付广告费8600元。
（3）向希望工程捐款30 000元，用转账支票支付。
（4）摊销本月应由行政管理部门负担的房租2400元。
（5）结转本月产品销售成本196 000元，(其中A产品成本110 000元，B产品成本为86000元)。
（6）计算本月应交营业税18 000元，应交城市维护建设税11 000元。
（7）结转本月损益类账户的余额。
（8）按33%的税率算并结转本月所得税。
（9）税后利润的10％提取法定盈余公积。
（10）经股东大会批准，本年度向投资者分配利润580 000元。
（11）年终结转本年利润账户余额。
（12）年终结转利润分配明细账户余额。

Answer 1

1，借：应收账款 444600
贷：主营业务收入 —A 200000
—B 180000
应交税费—增值税（销项税）64600
2，借：营业费用—广告费 8600
贷：银行存款 8600
3，借：营业外支出 30000
　　 贷:银行存款 30000
4，借：管理费用--房租 2400
　　 贷：待摊费用 2400
5，借：主营业务成本—A 110000
　　 —B 86000
　　 贷：库存商品—A 110000
　　 —B 86000
6，借：营业税金及附加 29000
　　 贷：应交税金—营业税 18000
　　 —城建税 11000
7，借：主营业务收入 380000
　　 贷：本年利润 380000
借：本年利润 266000
　　 贷：主营业务成本 196000
　 　营业费用 8600
　　 管理费用 2400
　　 营业外支出 30000
　　 营业税金及附加 29000
8，借：所得税费用 37620
　　 贷：应交税金—所得税 37620
借：本年利润 37620
　　 贷：所得税费用 37620
9，借：利润分配—法定盈余 7638
　　 贷：盈余公积 7638
10，借：利润分配—应付股利 580000
　　 贷：应付股利 580000
11，借：本年利润 76380（380000-266000-37620）
　　 贷：利润分配—未分配利润 76380
12，借：利润分配—未分配利润 587638
　　 贷：利润分配—法定盈余 7638
　　 —应付股利 580000

Answer 2

（1）借:应收账款-甲 444600
贷：主营业务收入-A 200000
主营业务收入-B 180000
应交税金-增值税-销项税 64600
（2）借：管理费用-广告费 8600
贷：银行存款 8600
（3）借：营业外支出 30000
贷：银行存款 30000
（4）借：管理费用 2400
贷：待摊费用 2400
（5）借：主营业务成本-A 110000
主营业务成本-B 86000
贷：产成品-A 110000
产成品-B 86000
（6）借：主营业务税金及附加 29000
贷： 应交税金-营业税 18000
应交税金-城建税 11000
（7）借：本年利润 226000
贷：管理费用 11000
营业外支出 30000
主营业务成本-A 110000
主营业务成本-B 86000
主营业务税金及附加 29000
借：主营业务收入-A 200000
主营业务收入-B 180000
贷：本年利润 380000
（8）借：所得税50820
贷：应交税金-所得税50820
借：本年利润 50820
贷：所得税50820
（9）借：本年利润 895790
贷：利润分配-未分配利润 895790
借：利润分配-未分配利润 89579
贷：盈余公积-法定盈余公积 89579
（10）借：利润分配-未分配利润 580000
贷：应付利润 580000
（11）年终结转本年利润账户余额为0
（12）利润分配账户余额226271