Question

收到出口退税时，借“银行存款” ，贷“应交税费——应交增值税（出口退税）”，贷方怎么理解？

为什么应交税费还增加了？

Answer 1

如果你知道免抵退税的计算，你应该知道免抵退税款会跟当期的留抵税款进行比较，如果当期留抵税款≤免抵退税款，当期的留抵税款就=应退税款，此时免抵税额=免抵退税款-应退税款 如果当期的留抵税款＞免抵退税款，当期的应退税款=免抵退税款，此时免抵税额=0即未产生免抵，因此不管哪一种你的退税款都需要抵减你的留底税额的，所以才会有贷应交税费-应交增值税（出口退税）这笔分录，主要是为了抵减你的留抵税额。例如：A公司为实行免抵退办法的一般纳税人，当期的应纳税额为-10万（即留抵），计算的免抵退税额为12万，当期的应退税额=10万，当期的免抵税额为2万，因此在计提退税的时候会有借：应收出口退税款10万，贷：应交税费-出口退税10万，目的就是为了抵减你的留抵税额，如果不做该笔分录你的进项依然有一笔10万的余额，收到钱时再做借：银行存款，贷：应收出口退税款，如有不对的地方欢迎指正！

Answer 2

您好，您做的贷方会计科目做错了，收到出口退税，分录应该是：
借：银行存款
贷：其他应收款--应收出口退税

追问

并没有错，是2016年末出台的规定。“在规定期限内，内销产品的应纳税额不足以抵减出口货物的进项税额，不足部分按有关税法规定给予退税的，应在实际收到退税款时，借记“银行存款”科目，贷记“应交税费——应交增值税(出口退税)”科目。”

追答

如果您公司是免抵退生产型企业，也要看您的退税款是当月转出还是按照申报表上的转出。一般进项发票进来正常录入应交税费-应交增值税-进项税，在当月转出应收出口退税时：
借：其他应收款-应收出口退税
贷：应交增值税-出口退税
等到银行收到退税款：
借：银行存款
贷：其他应收款-应收出口退税

Answer 3

研究透“免、抵、退”，就很好理解了！

追问

你不懂就别废话了，真是搞笑

追答

那只能说呵呵了！