Question

你好 请问资产负债表中的应交税费是怎么计算的？

Answer 1

一、应交税费和应交所得税是在资产负债表中的。

二、资产负债表中，负债类里，有应交税费栏目，该栏目包括的内容有：

企业依法交纳的增值税、消费税、营业税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。

三、如表所示：

Answer 2

资产负债表里的“应交税费”按账户余额填写，一般包括增值税、营业税、个税、所得税、附加税等，是随着日常经营积累的数据，不是月底计算的。您可以看看“应交税费”科目，贷方余额填正数，借方余额填负数。如果没有，填 0 即可，不一定非要有数。
应交税费核算规定如下：
1、本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等。
2、按规定计算确定的应交矿产资源补偿费、房产税、车船税、土地使用税、印花税（注意：营改增后印花税、房产税、车船税、城镇土地使用税（简称土地使用税）计入税金及附加科目核算，不再计入管理费用）等借记管理费用，贷记“应交税费”科目。

温馨提示：以上解释仅供参考。

应答时间：2021-02-22，最新业务变化请以平安银行官网公布为准。
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Answer 3

应交税费下所有子科目的借贷合计数（即相抵数）。