Question

公司购入一件设备，成本3百万元，预计使用年限4年，

进行相应的企业所得税的纳税调整，编制相应会计分录

Answer 1

前四年每年会计折旧=300/4=75万元，每年税法折旧=300/6=50万元。
前四年每年产生可抵扣差异=75-50=25万元
如果确定以后年度可产生足够的税前利润，则每年确认递延所得税资产=25*25%=6.25万元
每年会计分录为：
借：管理费用/或其他费用等750000
贷：累计折旧750000
借：递延所得税资产62500
贷：所得税费用62500
后两年每年会计折旧为0，每年税法折旧=300/6=50万元
前四年每年转回可抵扣差异=50万元，转回的递延所得税资产=50*25%=12.5万元
贷：所得税费用125000
贷：递延所得税资产12500