Question

高手帮忙做一下会计实务题吧

一）甲、乙两家公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税率为17%，月初“应交税金——应交增值税”帐户无余额，“应交税金——未交增值税”帐户贷方余额为950 000元。5月份甲公司发生如下经济业务：
1．甲公司销售产品一批，销售价格为1 500 000元（不含增值税额），实际成本为1 200 000元，提货单和增值税专用发票已交购货方，货款尚未收到
2甲公司自行建造厂房一座，购入工程专用物资500 000元，支付的增值税额为85 000元；该工程领用本公司生产用原材料一批，实际成本为60 000元，购入时支付的增值税为10 200元。
3．甲公司委托乙公司加工材料一批。本月用银行存款支付加工费250 000元、增值税款42 500元、由受托方代收代交的消费税80 000元。该材料加工完成后用于连续生产应税消费品。
4．用银行存款缴纳上期未交的增值税950 000元，本期应缴纳的增值税额为200 000元。
要求：
1．根据以上经济业务，编制相关的会计分录（对“应交税金”科目要求列出明细科目以及增值税各专栏的名称）；
2．计算本月应交增值税，并对本期未交或多交的增值税进行转账。

Answer 1

　　会计分录：
　　1、
　　确认收入：
　　借：应收帐款-xx公司 1755000
　　贷：主营业务收入 1500000
　　应交税费—应交增值税（销项税额）255000
　　结转成本：
　　借：主营业务成本 1200000
　　贷：库存商品 1200000

　　2、
　　采购工程物资：
　　借：工程物资 585000
　　贷：应付帐款 585000
　　工程物资等领用：
　　借：在建工程 655200
　　贷：工程物资 585000
　　原材料 60000
　　应交税费—应交增值税（进项税额转出）10200

　　3、
　　借：委托加工物资 250000
　　应交税费—应交增值税（进项税额） 42500
　　应交税费—应交消费税 80000
　　贷：银行存款 372500

　　4、
　　借：应交税费—未交增值税 950000
　　应交税费—应交消费税 （已交税金） 200000
　　贷：银行存款 1150000

　　根据以上分录，本月应交纳的增值税额为：
　　255000+10200-42500=222700（元）
　　本月应交未交的增值税额=222700-200000=22700（元）

　　转出本月应交未交的增值税：
　　借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 22700
　　贷：应交税费—未交消费税 80000

　　以上仅为个人见解，如有错误，敬请指教。