Question

关于会计的问题!!

我有一张发票,做了
借:原材料
应交税金
贷:应付账款
后来发票过期了,未进行抵扣,之后就做了
借:原材料
贷:应交税金-进项税额转出
可是在登原材料账的时候,要怎么登呢?要把税额除以单价得到数量吗?可是实际并没有那么多的数量入库啊,那要怎么做呢!!

Answer 1

应该是把进项税额加到原来不含税的进价里面，也就是单价提高而不是数量增加，如果是手工账，可以只登记金额的增加，数量为0；如果是电脑账，可能存在0数量不能登记的问题，那你就把原来的入账凭证先给冲掉，再按含税价做一个入库。

Answer 2

借:生产成本--原材料
贷:应交税金-进项税额转出

Answer 3

只增加金额，不增加数量，也就是单价提高了，变成含税价了。

Answer 4

你应该将不能抵扣的税额记入成本中，
借:原材料
贷:应交税金-进项税额转出
增加原材料的成本，而不变其数量。