Question

计提工资和社会保险费的会计分录？

计提工资和社会保险费的会计科目，计提部分是不是应该贷：‘应付职工薪酬--社会保险费-养老保险，可是有的会计是贷：其他应付款，到底哪个对啊，？谢谢

Answer 1

按照会计分录准则，制作计提工资、发放工资、缴纳个税和社保的会计分录，反映真是的财务收支情况：具体操作如下：

一、计提工资

借：管理费用、制造费用、生产成本、研发等相关费用

贷：应付职工薪酬

二、发放工资

借：应付职工薪酬

贷：银行存款

其他应付款-社保或者公积金（公司代扣代缴部分）

应交税金-个人所得税（公司代扣代缴部分）

三、缴纳社保

借：其他应付款-社保或者公积金（公司代扣代缴部分）

应付职工薪酬-社保或者公积金（公司部分）

贷：银行存款-社保或者公积金账户

四、个税扣款

借：应交税金-个人所得税

贷：银行存款

Answer 2

计提工资和社保费的会计分录：

计提工资

借：管理费用

贷：应付职工薪酬——工资

计提社保

借：管理费用

贷：应付职工薪酬——社保(企业部分)

发放工资时

借：应付职工薪酬——工资

贷：其他应付款—社保(个人部分)

库存现金/银行存款

缴纳杜保

借：应付职工薪酬——社保(企业部分)

其他应付款—社保(个人部分)

贷：银行存款

职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工福利。学习之前先来做一个小测试吧点击测试我合不合适学会计

学财务知识可以找恒企教育，恒企教育独有自编教材，仿真性强，帮助学员在短期内熟练掌握多种行业账务处理技巧和帮助培养结业后能独立完成出纳与会计工作的能力。学员上岗后可享受免费的咨询服务，解答疑难问题。

Answer 3

1.分配工资

借：××费用（管理/销售等）

贷：应付职工薪酬——工资

2.计提社保（企业部分）

借：××费用（管理/销售等）

贷：应付职工薪酬——社保

3.次月发放工资时

借：应付职工薪酬——工资

贷：应付职工薪酬——社保（个人部分）

应交税费——应交个人所得税

库存现金／银行存款

4.上交杜保

借：应付职工薪酬——社保（企业部分+个人部分）

贷：库存现金/银行存款

5.上交个人所得税

借：应交税费——应交个人所得税

贷：银行存款

Answer 4

社保是缴当月的，不用计提，缴款时，公司承担的部分直接计入管理费用，个人承担的，做到其他应收款
发放工资时，扣掉个人部分的，再把其他应收款做到相反分录

Answer 5

计提社保时分两部分，一是单位给职工缴纳的，另一部分是职工个人承担，由单位从工资中扣除。单位缴纳的贷应付职工薪酬，个人缴纳的贷其他应付款。