Question

一道税务会计的题求解题的详细步骤

丽宏日化厂于2011年12月7日购入一台环保用设备，原值580万元，预计使用年限10年，预计净残值为0，会计上采用年限平均法计提折旧。2013年12月31日，企业经测试该固定资产的可收回金额为420万元，当期计提固定资产减值准备44万元。由于该设备属环保用，符合税法规定加速折旧的条件，若该企业在计税时采用双倍余额递减法计提折旧，其他条件税法与会计规定相同。
要求：
（1）计算该固定资产在2013年资产负债表日的账面价值与计税基础。
（2）两者之间的差额为多少？属什么性质的差异？
急求！麻烦大家快点帮帮我！知道的快点解答，都是高手！我真的做不来，你们都是助人为乐的好人！有困难互相帮忙！谢谢！

Answer 1

计提减值前的年折旧=580/10=58
2013年底的账面价值580-58*2=464万元，所以计提464-420=44万元的减值准备，计提减值准备后的账面价值为420万元
计税基础是按照说法规定的折旧方法计算的账面价值
采用双倍余额递减法，2012年的折旧额是-80*2/10=116，2013年的折旧额=(580-116)*2/10=92.8,2013年底的计税基础=580-116-92.8=371.2
计税基础371.2账面价值420
资产的账面价值大于计税基础：相当于未来可抵扣的减少，交纳的税金多。构成应纳税的暂时性差异，应确认递延所得税负债。
资产的账面价值小于计税基础：相当于未来可抵扣的多，交纳的税金少。构成可抵扣的暂时性差异，应确认递延所得税资产。

追问

亲这个正确么？正确的话我就采纳了！

追答

• 应该是