Question

企业所得税季度报表，缴税的时候是看本年度累计金额，为什么不是看本期金额？

企业所得税季度报表，缴税的时候是看本年度累计金额，为什么不是看本期金额？这个意思是说本季度到底缴税与否 是看到本季度（9月份）为止，前9个月的利润总额来看的吗？那企业所得税就是可以弥补本年度以前季度的亏损了是吗？到年末的时候只看最后的利润去缴税了是吗？多退少补？
那如果我前6个月我盈利1000，并且缴税了；后六个月亏损了800，那我要交的税是多少？可我之前把那盈利的1000的税都交了啊，那是要抵掉那800的，只交纳200的税就行了吗？那他是不是要找我800的税？

Answer 1

为什么不是看本期金额？----企业所得税法的规定。
1季度亏了，2季度盈利，那么2季应计税的额是要减掉1季度的亏损额。
如果前6个月我盈利1000，并且缴税了，后六个月亏损了，那么全年汇算清缴后，多交了800元的退给你。

追问

那本期金额那列写了收入1500 写了成本1000，他下面写的应纳税额为（1500-1000）*0.25=125，那这个125是用来做什么的呢？我们不是不看他吗？ 我们缴税不就是看累计下面的应纳税额了？

追答

这个本期金额只是看看而已，要不要交税看累计栏中的第9栏，应补（退）缴的所得税额 。

追问

累计金额那列
第2行营业收入
第3行营业成本
第4行利润总额
第5行实际利润额
第9行应纳所得税额
第10行税率
第11行应纳所得税额
第12行减免所得税额
第13行实际已交所得税额
第15行应补（退）的所得税额
第17行本期实际应补（退）的所得税额，您的意思是说到季度末我们只需要看本期实际应补（退）的所得税额就可以了，是吗？如果是正数表示的是应补的？有没有可能是负数？那是什么意思？

追答

如果是正数表示的是应补的。负数是应退税额。

追问

明白 谢谢哈

Answer 2

因为所得税是按照“按季预缴，年末汇算清缴”来纳税征管的，所以每个季度均根据截至本季末的累计利润额和已经预缴的所得税额来计算是否还需要预缴所得税，到年末汇算全年的应纳税所得额并据此计算当年应纳所得税，根据已经预缴的所得税额计算来确定是否需要补交还是退还已预缴的所得税。
所以，如果前6个月盈利1000，并且缴税了；后六个月亏损了800，则后2个季度不用缴纳所得税；年末汇算后应纳税所得额确实为200的话，税务局会将贵司多纳的所得税于明年汇算清缴后退税给贵司的。

追问

那本期金额那列写了收入1500 写了成本1000，他下面写的应纳税额为（1500-1000）*0.25=125，那这个125是用来做什么的呢？我们不是不看他吗？他还有什么意义啊？ 我们缴税不就是看累计下面的应纳税额了？

追答

季度的所得税申报表应该是按照累计利润数乘25%出结果，不是按照当期的收入减去成本计算的，当期收入和成本数据仅仅是报表中需填写的数据而已。而且收入-成本≠利润总额，期间费用、投资收益、资产减值准备和营业外收支等尚未考虑。