Question

废旧固定资产出售，税率按4%，现在按2%征收。请问分录怎么做好呢？减半的那部分要体现出来吗？

如果如下面各位热心网友所说的，我的应收款也应该减免了对方的税款了？？？？？？？？？？？不合常理吧。

Answer 1

废旧固定资产出售不是税率按2%征收，而是出售价/(1+4%) *50%
这样计算是符合税法，而且缴税略少的。
税法条文是“按4%征收率减半征收”，可以理解为征收率减半，当然也可以理解为按4%征收率计算的税额减半。
分录如下：
销售时，
借：固定资产清理
累计折旧（以及固定资产减值）
贷：固定资产
借：其他应收款 或者银行存款
贷：固定资产清理
应交税费——应交增值税（销项税额） 其他应收款/(1+4%)*4%*50%
结转固定资产清理
借：固定资产清理
贷：营业外收入
借：应交税费——应交增值税（销项税额）
贷：银行存款

追问

应交税费——应交增值税（销项税额） 其他应收款/(1+4%)*4%*50%

您这个的意思是减免的税款，我也应该少收对方的吗？

追答

1。这个是应缴纳的税款，是从你收到对方的含税价中计算出来的。
2。你能向客户收到多少钱，是你的商务谈判能力，与税款没有关系。
3。而通常商务谈判是说的含税价，不会说未含税价。
4。至于所谓减免，其实是税务局认可的计算方法。

你混淆了价格、税款计算。

Answer 2

不需要体现的，这不算税收和会计的差异，如果是差异的话要做递延所得税分录处理。

Answer 3

借：固定资产清理
借：应交税费－应交增值税（减免税款）　2%
贷：应交税费－应交增值税（销项税金）　4%

希望能帮助到您！

追问

怎么看这分录不对头啊，您这是减少了固定资产清理吗

追答

这算是清理支出，怎么会是减少；收益的话，“固定资产清理”应该在贷方；

固定资产清理可以算是资产类科目。

追问

还有2%和什么匹配了呢？

追答

2%减免掉，2%由“固定资产清理”承担

Answer 4

借：固定资产清理
贷：固定资产
累计折旧
缴纳税金
借：应缴税金-应交增值税
贷：银行存款

Answer 5

还得到税务局备案的。