Question

这道会计分录题好难啊，帮帮我吧

大海公司于2010年7月1日，大海公司开始对一生产用厂房进行改扩建，改扩建前该厂房的原价为2000万元，已提折旧200万元，已提减值准备100万元。在改扩建过程中领用工程物资400万元，领用生产用原材料200万元，原材料的进项税额为34万元。发生改扩建人员薪酬50万元，用银行存款支付其他费用66万元。该厂房于2010年12月20日达到预定可使用状态。该企业对改扩建后的厂房采用年限平均法计提折旧，预计尚可使用年限为20年，预计净残值为50万元。 2012年12月10日，由于所生产的产品停产，大海公司决定将上述厂房以经营租赁方式对外出租，租期为2年，每年末收取租金，每年租金为180万元，起租日为2012年12月31日，到期日为2014年12月31日，对租出的投资性房地产采用成本模式计量，租出后，该厂房仍按原折旧方法、折旧年限和预计净残值计提折旧。 要求：（单位：万元） (1)计算厂房改扩建后的入账价值并编制会计分录； (2)计算2011年厂房计提的折旧额并编制会计分录； (3)编制2012年12月31日租出厂房业务的会计分录； (4)编制2013年12月31日收到租金、计提折旧的会计分录

Answer 1

7月份改扩建时：
借：在建工程 1700万元
借：累计折旧 200万元
借：固定资产减值准备 100万元
贷：固定资产 2000万元
领用原材料：
借：工程物资 200万元
贷：元材料 200万元
原材料进项税额转出：
借：应交税金--应交增值税--进项税额转出:34万元
贷：应交税金--应交增值税---进项税额 34万元
借：工程物资 34万元
贷：应交税金--应交增值税--进项税额转出34万元
改扩建实施：借 ：在建工程 750万元
贷：工程物资 634万元
贷：应付职工薪酬： 50万元
贷：银行存款 66万元
厂房改扩建后的价值=2000-200-100+750=2450万元
达到预定可使用状态
借：固定资产： 450万元
贷：在建工程： 2450万元
2011年累计折旧额=（2450-50）/20=120万元
2011、2012年计提折旧
借：制造费用--折旧费 240万元
贷：累计折旧---厂房 240万元
转投资性房地产
借：投资性房地产 2450万元
贷：固定资产 2450万元
借：累计折旧 240万元
贷： 投资性房地产累计折旧 240万元
2013年取得租金收入（考虑营改增政策）:
借：银行存款 210.60万元
贷： 其他业务收入 180万元
贷：应交税金--应交增值税--销项增值税 30.6万元
计提投资性房产累计折旧：
借：其他业务支出 20万元
贷：投资性房产累计折旧 20万元

Answer 2

一 借 在建工程 1700万
累计折旧 200万
固定资产减值准备 100万
贷 固定资产 2000万
二 借 在建工程 750万
贷 工程物资 400万
原材料 200万
应交税费 应交增值税（进项税额转出）34万
应付职工薪酬 50万
应行存款 66万
三 借 固定资产 2450万
贷在建工程 2450万
四 借 投资性房地产 2450万
累计折旧 240万
贷 固定资产 2450万
投资性房地产累计折旧 240万
五 借 银行存款 180万
贷 其他业务收入 180万
六 借 其他业务成本120万
贷 投资性房地产累计折旧 120万
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