Question

递延所得税请教

13.甲公司于2011年3月1日取得乙公司的一项长期股权投资，取得时成本为2100万元（税法认定的取得成本也是2100万元）。2011年12月31日甲公司对乙公司的长期股权投资按权益法核算确认了投资收益100万元，甲公司的该项长期股权投资2011年持有期间除确认投资收益外，未发生其他增减变动事项。假定甲公司和乙公司均采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率均为25%，甲公司没有出售该长期股权投资的计划。下列说法中正确的是（ ）。
A.2011年年末长期股权投资的账面价值等于计税基础，不产生暂时性差异
B.因该事项确认的递延所得税负债余额为25万元
C.该事项产生可抵扣暂时性差异100万元
D.该事项不确认递延所得税负债
答案：2011年年末该项长期股权投资账面价值为2200万元，大于计税基础2100万元，产生应纳税暂时性差异，但是由于甲公司没有出售该项投资的计划，所以企业可以控制该暂时性差异不被转回，故不确认相关递延所得税的影响，选项D正确。
答案是不理解，我能理解的是，只有销售出去，才会结转成本，产生投资收益，才会影响利润，“企业可以控制该暂时性差异不被转回”这句话是什么意思？

Answer 1

先说下会计处理，产生100的投资收益，就增加了100的股权投资，借：长期股权投资-损益调整100 贷：投资收益 100 ，不是像您说的出售才影响利润，而是当年就影响利润了，如果是暂时性差异，在资产负债观下您的资产大于税务资产，那一定是延所得税负债，投资收益的资产负债观和别的不一样，不像固定资产，确认的递延所得税几年内就能转会，所以发生差异的时候就确认，而投资收益“甲公司没有出售该项投资的计划”，说明这是个类似永久性差异的核算，所以不确认，楼上说的书本知识是正确的，我给您解释下

Answer 2

递延所得税是当合营企业应纳税所得额与会计上的利润总额出现时间性差异时，为调整核算差异，可以账面利润总额计提所得税，作为利润总额列支，并按税法规定计算所得税作为应交所得税记帐，两者之间的差异即为递延所得税。

Answer 3

因为该暂时差异转回时间取决于该长期股权销售的时间，而销售时间有持有方即企业掌握着，因为其想销售时，暂时性差异就可以转回，其不想销售时暂时性差异就不能转回。
不确认暂时性差异特殊情况如下：
1、该暂时性差异在未来可预见期间很有可能不会转回
2、企业能控制该暂时性差异的转回时间。
上述符合第二条规定的

Answer 4

递延所得税是什么？递延所得税的公式是什么？

Answer 5

期待