Question

资料：某企业本期发生下列经济业务：1）销售产品一批，货款1 000 000元，增值税170 000元；货款及增值税

2）购入原材料一批，收到的增值税专用发票注明货款170000元，增值税28900元，材料已验收入库，款项尚未支付。
（3）结转已销产品成本660 000元。
（4）购入一台不需安装的设备，收到的增值税发票注明设备价款326000元，增值税55420元，运输费4000元，价款均已银行存款支付。
（5）本月以银行存款支付企业违约罚款1500元。
要求：对上述业务进行相关账务处理。
请各位大哥帮忙 谢谢

Answer 1

我按照是增值税一般纳税人企业回答：
(1)借：银行存款 1170000
贷：主营业务收入 1000000
应交税费 - 应交增值税 - 销项税 1170000
(2)借：原材料 170000
应交税费 - 应交增值税 - 进项喊吵税 28900
贷：应付账款 198900
(3)借：主营业务成本 660000
贷：库存商品 660000
(4)——1.在取得了规定的运输弯渗肆发票的情况下
借：固定资产 (326000+4000X93%)=329720
应交税费 - 应交增值税 - 进项税 (55420+4000X7%)=55700
贷：银行存款 385420
(4)——2.没有取得运输发票
借：固定资产 330000
应交税费 - 应交增值税 - 进项税 55420
贷：银埋轿行存款 385420

注：第4问我注意到你题目中描述是收到增值税发票而不是增值税专用发票，我先按照专用发票答，如果是取得增值税普通发票做法如下：

借：固定资产 385420
贷：银行存款 385420

(5)违约罚款这个比较笼统，如果是行政性罚款例如环保、交通罚款(比较常见)计入营业外支出
借：营业外支出 1500
贷：银行存款 1500

如果是向金融企业借款违约产生的罚息形成固定资产无形资产或存货（房产企业）的计入成本没有形成存货或固定资产无形资产的计入财务费用：
借：在建工程（开发间接费用——借款费用）1500
贷：银行存款 1500
或者是
借：财务费用 1500
贷：银行存款 1500

Answer 2

1.借银行存款1170000
贷主营燃猛业务芹段神收入1000000
应交税费170000
2.借原材料170000
应交税费28900
贷应付账款198900
3.借主营业务成本660000
贷库存商品660000
4.借固定资产嫌亏330000
应交税费55420
贷银行存款385420
5.借营业外支出1500
贷银行存款1500

Answer 3

1.借 银行存款1170000
贷 主营业务收入1000000
应交税费170000
2.借 原材料170000
应交税费28900
贷 应付账款198900
3.借 库存灶旦商品 170000 贷 原材料 1700004.借 主营业务成本660000
贷 库存商品660000
5.借 固定资产330000
应交税费 55140 贷 银行存款 3851406 借 营业外支出1500
贷历租 银行存款隐烂扰1500