Question

会计问题，谢谢了

某股份有限公司2003年12月份发生如下业务：（1）以银行存款支付：银行借款利息25000元（其中在建工程利息费用15000元）；咨询费用2550元；产品展览费用400元；购入土地使用权费用12500元；捐赠2000元；生产车间水电费800元；劳动保护费1100元；各项税收罚款及滞纳金1450元；违反合同罚款760元；办公用品50元；营业税和所得税2300元；生产设备保险费1630元；诉讼费用320元；业务招待费2400元；销售产品运输费用100元；材料入库前挑选、整理费用270元。问：
结转本月发生的管理费用、销售费用、财务费用、营业外支出。
要求：根据上述资料编制有关业务的会计分录。

Answer 1

（1）计提时：
借：财务费用 10000
在建工程 15000
贷：应付利息 25000
支付借款利息时：
借：应付利息 25000
贷：银行存款 25000
（2）借：管理费用 2550
贷：银行存款 2550
（3）借：销售费用 400
贷：银行存款 400
（4）借：无形资产 12500
贷：银行存款 12500
（5）借：营业外支出 2000
贷：银行存款 2000
（6）借：制造费用 800
贷：银行存款 800
（7）借：应付职工薪酬—福利费1100
贷：银行存款 1100
（8）借：营业外支出 1450
贷：银行存款 1450
（9）借：营业外支出 760
贷：银行存款 760
（10）借：管理费用 50
贷：银行存款 50
(11)借：应交税费—应交营业税
应交 所得税
贷：银行存款 2300
（12）借：制造费用 1630
贷：银行存款 1630
（13）借：管理费用 320
贷：银行存款 320
（14）借：管理费用 2400
贷：银行存款 2400
（15）借：销售费用 100
贷：银行存款 100
（16）材料入库前挑选、整理费用270元应计入存货成本。
借：原材料 270
贷：银行存款 270
注意我是按照每个分号做的会计分录，实际操作中可以合并编制会计分录。如有错误还请包涵！希望能够帮到你！

Answer 2

分录
借：财务费用-利息支出 10000
在建工程 15000
管理费用-咨询费 2550
销售费用-产品广告费 400
无形资产-土地使用权 12500
营业外支出-捐赠支出 2000
制造费用-水电费 800
管理费用-劳动保护费 1100
营业外支出-罚款支出 1450
管理费用-违约金 760
管理费用-办公费 50
应缴税费 2300
生产成本 1630
管理费用-诉讼费 320
管理费用-业务招待费 2400
销售费用 100
原材料 270
贷：银行存款 53630

Answer 3

借：财务费用 10 000
在建工程 15 000
贷：银行存款 25 000
借：管理费用 2 550
销售费用 400
贷：银行存款 2 950
借：无形资产 12 500
贷：银行存款 12 500
借：营业外支出 2 000
贷：银行存款 2 000
借：生产成本 800
贷：银行存款 800
借：管理费用 1100
贷：银行存款 1100
借：营业外支出 1450
贷：银行存款 1450
借：营业外支出 760
贷：银行存款 760
借：管理费用—办公费 50
贷：银行存款 50
借：应交税费—营业税、所得税2300
贷：银行存款 2300
借：管理费用 4350
贷：银行存款 4350
借：销售费用 100
管理费用 270
贷：银行存款 370
结转 借：本年利润
贷：营业外支出 （把借方营业外支出相加数之和）
财务费用 （把借方财务费用相加数之和）
管理费用 （把借方管理费用相加数之和）
销售费用 （把借方销售费用相加数之和）

Answer 4

2006年年末应计提的坏账准备：1200000*3%=36000
“2006年10月将已确认无法收回的应收账款12500元作为坏账处理”会计分录，
借：坏账准备 12500
贷：应收账款 12500
所以2006年末应补提坏账准备：36000-（24000-12500）=24500

2007年年末应计提的坏账准备：1000000*3%=30000
“2007年2月收回以前年度已作为坏账注销的应收账款3000元”会计分录，
借：应收账款 3000
贷：坏账准备 3000
借：银行存款 3000
贷：应收账款 3000
所以2007年应冲减的坏账准备：30000-（36000+3000）=-9000