Question

甲公司属于增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%.2013年3月1日,甲公司计划自行建造一套机器设备,为此购入

甲公司属于增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。2013年3月1日，甲公司计划自行建造一套机器设备，为此购入工程物资一批，价款为600 000元，支付的增值税进项税额为102 000元，款项以银行存款支付，全部为工程领用；领用生产用原材料一批，账面余额为20 000元。购进该批原材料时支付的增值税进项税额3 400元；计提工程人员工资80 000；11月12日，试生产过程中取得收入10 000元，已经收到款项并存入银行；12月20日，工程竣工决算并交付使用。假定不考虑其他相关税费。甲公司执行《小企业会计准则》。

Answer 1

1、2013年3月1日购入工程物资一批
借：在建工程 60万
应交税费—应缴增值税(进项税额) 10.20万
贷：银行存款 70.20万
2、领用生产用原材料一批
借：在建工程 2万
贷：原材料 2万
3、计提工程人员工资80 000
借：在建工程 8万
贷：应付职工薪酬 8万
4、生产过程中取得收入10 000元
借：银行存款 1万
贷：在建工程 1万
5、固定资产的入账金额是：600 000＋20 000＋80 000－10 000＝690 000（元）
借：固定资产 69万
贷：在建工程 69万

追问

领用生产用原材料一批，账面"余额"为20 000元,而不是用20000购进的原材料吧，应该是580000购买的原材料对吗?

Answer 2

你是要账务处理吧
2013年3月1日 借记：在建工程600000
应交税费-应交增值税-进项税额102000
贷记：银行存款702000

领用材料时借记：在建工程20000
贷记：原材料20000
计提工人工资时，借记：在建工程80000
贷记：应付工资80000
11月12日。试运行收入10000
贷记：在建工程10000
12月20日
借记：固定资产690000
贷记：在建工程690000
本题中，注意并不是所有的在建工程消耗材料的进项税都不能抵扣，设备消耗材料的进项税可以抵扣的。

追问

领用生产用原材料一批，账面"余额"为20 000元,而不是用20000购进的原材料吧，应该是580000购买的原材料对吗?

追答

60万属于工程物资，属于长期资产。“生产用原材料一批账面余额2000元”属于流动资产，他与工程物资没有任何关系。本题不严谨，可能是把生产用原材料全部领作工程上用了，因此这2万元没有错。

Answer 3

好

追问

？？