Question

求好心人解一道交易性金融资产分录题

甲为一家上市公司，2009年对外投资有关资料如下：
4月17日，甲公司委托证券公司从二级市场购入B公司股票，并将其划分为交易性金融资产。支付价款1600万元（其中包含宣告但尚未发放的现金股利40万元）另支付相关交易费用4万元。
5月5日，甲收到B公司发放的现金股利40万元并存入银行。
6月30日，甲公司持有B公司股票的公允价值下跌为1480万元。
7月15日，甲公司持有的B公司股票全部出售，售价为1640万元，款项存入银行，不考虑相关税费。
求分录？

Answer 1

4月17日
借：交易性金额资产——成本 1560
应收股利 40
投资收益 4
贷：其他货币资金 1604

5月5日
借：银行存款 40
贷：应收股利 40

6月30日
借：公允价值变动损益 80
贷：交易性金融资产——公允价值变动 80

7月15日
借：银行存款 1640
交易性金融资产——允价值变动 80
贷：交易性金融资产——成本 1560
收资收益 160
借：投资收益 80
贷：允价值变动损益 80

Answer 2

4月17日，甲公司委托证券公司从二级市场购入B公司股票，并将其划分为交易性金融资产。支付价款1600万元（其中包含宣告但尚未发放的现金股利40万元）另支付相关交易费用4万元。
借 交易性金融资产-成本 1560
投资收益4
应收股利 40
贷 银行存款 1604
5月5日，甲收到B公司发放的现金股利40万元并存入银行。
借 银行存款 40
贷 应收股利 40
6月30日，甲公司持有B公司股票的公允价值下跌为1480万元。
借 公允价值变动损益 80
贷 交易性金融资产-公允价值变动 80
7月15日，甲公司持有的B公司股票全部出售，售价为1640万元，款项存入银行，
借 银行存款1640
交易性金融资产-公允价值变动 80
贷 交易性金融资产-成本 1560
投资收益 160
借 投资收益 80
贷 公允价值变动损益 80

说明