Question

会计所得税的计算题，求大神帮忙，急急急。。

1. 企业2010年全年实现收入总额8000万元，含国债利息收入7万元、金融债券利息收入20万元、从被投资公司分回的税后利润38万元；后经聘请的会计师事务所审计，发现有关税收问题如下：
（1）12月收到甲公司代销货物的代销清单及货款l1.7万元。企业会计处理为：
　　借：银行存款——代销汽车款　　　　117000
　　　　贷：预收账款——代销汽车款　　　　117000
（2）12月份，以自产公允价值47万元的货物清偿应付账款50万元，公允价值与债务的差额债权人不再追要。清偿债务时企业直接以50万元分别冲减了应付账款和存货成本；　　 （3）12月份转让一项无形资产的所有权，取得收入60万元未作收入处理，该项无形资产的账面成本35万元也未转销；
（4）12月份通过当地政府机关向贫困山区捐赠家电产品一批，成本价20万元，市场销售价格23万元。企业核算时按成本价格直接冲减了库存商品；
（5）企业全年发生的业务招待费45万元。
要求：计算业务招待费应调整的应纳税所得额。

Answer 1

企业当年的销售收入＝8000－7－20－38＋11.7÷1.17＋47＋23＝8015（万元）
8015*0.5%=40.075
45*60%=27
应该调增45-27=18万