Question

计提结转所得税的会计分录怎么做？

Answer 1

企业所得税是对企业本期各项收入所得而征收的一种税，对于会计人员来说，计提和结转所得税是企业常见的账务，相关的会计分录该如何编制？
计提结转所得税的会计分录
1、计提时：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
2、缴纳时：
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款/库存现金
3、结转损益时：
借：本年利润
贷：所得税费用
为什么要交企业所得税？
所得税是企业经营获得利润向国家缴纳相应税费的社会责任和义务，与个人所得税相似，是国家税务局和财务部对社会保障体系、发展的重要收入来源和支出保障。因此按时缴纳税费，是我们每一个人和企业都应该认真承担的责任和义务。
所得税费用的计算公式
所得税费用计算公式为：当期应交所得税=应纳税所得×所得税税率(25%)。
公式中应纳税所得=税前会计利润（即利润总额）+纳税调整增加额-纳税调整减少额。
企业在计算确定当期所得税（即当期应交所得税）以及递延所得税费用（或收益）的基础上，应将两者之和确认为利润表中的所得税费用（或收益），但不包括直接计入所有者权益的交易或事项的所得税影响。“所得税费用”核算企业负担的所得税，是损益类科目，这一般不等于当期应交所得税，而是当期所得税和递延所得税之和，即为从当期利润总额中扣除的所得税费用。