Question

好心人帮我回答下吧。

4、甲公司为一般纳税企业，适用的增值税为17%。材料采用实际成本进行日常核算.该公司2010年5月份发生如下涉及增值税的经济业务：
（ 1）购买原材料一批，增值税专用发票上注明价款为60万元，增值税额为10.2万元，公司已开出承兑的商业汇票。该原材料已验收入库。
（2）用库存商品对外投资，该批商品的公允价值为41万元，增值税额为6.97万元。
（3）销售商品一批，销售价格为20万元（不含增值税额），实际成本为16万元，提货单和增值税专用发票已交购货方，货款尚未收到。该销售符合收入确认条件。
（4）在建工程领用原材料一批，该批原材料实际成本为30万元，应由该批原材料负担的增值税额为5.1万元。
（5）因发生水灾毁损产成品一批，该批原材料实际成本为20万元，耗用的原材料增值税进项税额为1.7万元。
（6）用银行仓库交纳本月增值税2.5万元。
要求：（1）编制上述经济业务相关的会计分录（应缴税金科目要求写出明细科目及专栏名称）。
（2）计算甲公司5月份应交增值税额和应交未交的增值税额，并将本月应交未交的增值税转入未增值税明细科目。

Answer 1

1）、借：原材料　　　　　　　　　　　　　60
　　　 应交税金—应交增值税（进项税额）10.2
　　　 贷：应付票据　　　　　　　　　　　　70.2
2）、借：长期股权投资　　　　　　　　　　47.97
　　　 贷：库存商品　　　　　　　　　　　41
　　　　 　应交税金—应交增值税（销项税额）6.97
3）、借：应收账款　　　　　　　　　　　　23.4
　　　 贷：主营业务收入　　　　　　　　　　20
　　　　　 应交税金—应交增值税（销项税额）3.4
　　借：主营业务成本　　　　　　　　　　　16
　　　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　16
4）、借：在建工程　　　　　　　　　　　　　　35.1
　　　　 贷：原材料　　　　　　　　　　　　　　　30
　　　　激裤冲　 　应交税金—应交增值税（进项税额转出）5.1
5）、借：待处理财产损溢　　　　　　　　　　　21.7
　　　　　贷：原材料　　　　　　　　　　　　　　　20
　　明歼　　　　　应交税金—应交增值税（进项税额转出）1.7
6）、借：应交税金—应交增值税（已交税纯斗金）　　　2.5
　　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　2.5

（2）计算销项税额、应交增值税额和应交未交的增值税额
　　5月份发生的销项税额＝6.97+3.4＝10.37（万元）
　　5月份应交增值税额＝10.37+5.1+1.7-10.2＝6.97（万元）
　　5月份应交未交的增值税额＝6.97-2.5＝4.47（万元）
分录为：
借：应交税金—应交增值税（转出未交增值税）4.47
　　　　　贷：应交税金—未交增值税　4.47