Question

综合题 要求：根据以下材料，分别计算该企业当年应缴纳的增值税、消费税、营业税和企业所得税。

3.某化工企业为增值税一般纳税人，2009年有关生产经营情况如下：
（1）外购已税化妆品取得增值税专用发票，支付价款2400万元、增值税额408万元，货物已验收入库，专用发票已经过税务机关认证。
（2）生产领用外购化妆品2500万元，其他生产费用978万元，生产成套化妆品37万件，每件成套化妆品单位成本94元。
（3）批发销售成套化妆品25万件，开具增值税专用发票，取得销售额6000万元；零售成套化妆品8万件，开具普通发票，取得销售收入2340万元。
（4）当年转让专利技术使用权取得收入100万元。
（5）进口设备一台，取得的海关增值税专用缴款书上注明的增值税税款为35万元。
（6）销售一台2008年2月购入的检测设备，原价15万元，已提取折旧3万元，现市场售价为16万元。
（7）发生产品销售费用820万元、财务费用270万元、管理费用940万元（其中含业务招待费用35万元，新产品研究开发费用40万元）。
（8）8月份发生意外事故损失库存的外购化妆品30万元（不含增值税），10月份取得保险公司赔款5万元。
（注：化妆品、成套化妆品的消费税税率30%，不考虑城建税及教育费附加）

Answer 1

1、增值税进项税=408万元
消费税进项税=2400*30%=720万元 （生产领用2500万）
3、增值税销项税=（6000+2340/1.17）*17%=1360万元
消费税销项税=（6000+2340/1.17）*30%=2400万元
4、转让专利技术使用权取得收入100万元：免征营业税和企业所得税
5、增值税进项税=35万元
6、增值税销项税=16/1.04*4%*50%=3076.92元
7、业务招待费用35万，实际可以列支35*60%=21万和（6000+2340/1.17+100）*0.5%=40.5万的较低者21万，需要纳税调增35-21=14万
新产品研究开发费用40万元，实际可以税前列支60万，需要纳税调减20万