Question

编制会计分录

飞达公司200X年12月份发生如下部分经济业务:
1，12月1日接受某投资者投入的货币资金800万元，经双方协商全部作为实收资本，款项已收到并存入银行
2，4日向通达公司购入A材料4000吨，单价50元款价200000元，增值税34000元，款项尚未支付，A材料到达并已验收入库
3，10日仓库发出A材料用于甲产品生产120000元，车间一般性耗用1000元，行政管理部门一般性耗用500元
4，10日以现金50000元发放职工工资
5，11日销售给飞鸿公司甲产品500件，每件售价1000元，增值税85000，贷款及增值税已存入银行
6，20日以银行存款支付销售甲产品的广告费1500元
7，21日将库存多余的B材料出售，出售收入800元，款项以收并存入银行
8，22日以银行存款支付违约罚款支出1000元
9，25日以银行存款购入全新设备一台，价值100000元，设备已投入生产使用
10，26日行政管理部门人员李刚报销差旅费1200元，原欲借1000元，欲借差旅费不足补付现金200元
11，31日计提本月固定资产折旧4000元，其中生产车间3000元，厂部管理部门1000元
12，31日分配本月工资费用，分别计入有关账户，应付工资总额50000元，分配如下，生产工人工资44000元，车间技术、管理人员工资2000元，厂部行政管理人员工资4000元

要求:根据上述资料编制飞达相关业务的会计分录

Answer 1

把所有的会计科目分成资产类和负债类。凡是资产类的增加，就计在借方，凡是资产类的减少，就计在贷方；凡是负债类的增加就计在贷方，凡是负债类的减少，就计在借方。

Answer 2

1，12月1日接受某投资者投入的货币资金800万元，经双方协商全部作为实收资本，款项已收到并存入银行
借：银行存款 800万
贷：实收资本 800万
2，4日向通达公司购入A材料4000吨，单价50元款价200000元，增值税34000元，款项尚未支付，A材料到达并已验收入库
借：原材料--A材料 200000
应交税费--应交增值税（增值税额）34000
贷：应付账款--通达公司 234000
3，10日仓库发出A材料用于甲产品生产120000元，车间一般性耗用1000元，行政管理部门一般性耗用500元
借：生产产品--甲产品 120000
制造费用 1000
管理费用 500
贷：原材料-A材料 121500
4，10日以现金50000元发放职工工资
借：应付职工薪酬 50000
贷：库存现金 50000
5，11日销售给飞鸿公司甲产品500件，每件售价1000元，增值税85000，贷款及增值税已存入银行
借：银行存款 585000
贷：应交税费--应交增值税（销项税额）85000
主营业务收入 50000
6，20日以银行存款支付销售甲产品的广告费1500元
借：销售费用 1500
贷：银行在 1500
7，21日将库存多余的B材料出售，出售收入800元，款项以收并存入银行
借：银行存款 800
贷：应交税费--应交增值税（销项税额）【800/（1+17%】*17%=116.24
主营业务收入683.76
8，22日以银行存款支付违约罚款支出1000元
借：营业外支出 1000
贷：银行存款 1000
9，25日以银行存款购入全新设备一台，价值100000元，设备已投入生产使用
借：固定资产 100000
贷：银行存款 100000
10，26日行政管理部门人员李刚报销差旅费1200元，原欲借1000元，欲借差旅费不足补付现金200元
借：管理费用 1200
贷： 其他应收款--李刚 1000
库存现金 200
11，31日计提本月固定资产折旧4000元，其中生产车间3000元，厂部管理部门1000元
借：制造费用 3000
管理费用 1000
贷：累计折旧 4000
12，31日分配本月工资费用，分别计入有关账户，应付工资总额50000元，分配如下，生产工人工资44000元，车间技术、管理人员工资2000元，厂部行政管理人员工资4000元
借：生产成本 44000
制造费用 2000
管理费用 4000
贷：应付职工薪酬 50000

Answer 3

1，12月1日接受某投资者投入的货币资金800万元，经双方协商全部作为实收资本，款项已收到并存入银行

借：银行存款 800万元
贷：实收资本 800万元

2、4日向通达公司购入A材料4000吨，单价50元款价200000元，增值税34000元，款项尚未支付，A材料到达并已验收入库
借：原材料 200,000 元
应缴税费-增值税（进项税额） 34000元
贷：应付账款 -通达公司 234，000元

3、
10日仓库发出A材料用于甲产品生产120000元，车间一般性耗用1000元，行政管理部门一般性耗用500元

借：生产成本-甲产品 120000
制造费用-低耗 1000 元
管理费用-低耗 500元
贷：原材料-A材料 121500 元

4、10日以现金50000元发放职工工资
借： 应付职工薪酬 50000元
贷：现金 50000元

5、11日销售给飞鸿公司甲产品500件，每件售价1000元，增值税85000，贷款及增值税已存入银行

借：银行存款 585000
贷：主营业务收入 500000
应缴税费—增值税（进项税额） 85000

6、20日以银行存款支付销售甲产品的广告费1500元
借：销售费用-广告费 1500
贷：银行存款 1500

7、21日将库存多余的B材料出售，出售收入800元，款项以收并存入银行
借：银行存款 800
贷：其他业务收入 683.76元
应缴税费—增值税（进项税额） 116.24

8、22日以银行存款支付违约罚款支出1000元
借：营业外支出 1000
贷：银行存款 1000

9、25日以银行存款购入全新设备一台，价值100000元，设备已投入生产使用
借：固定资产 100，000
贷：银行存款 100,000

10、26日行政管理部门人员李刚报销差旅费1200元，原欲借1000元，欲借差旅费不足补付现金200元
借：管理费用 -差旅费 1200
贷：其他应收款 -李刚 1000
贷：现金 200

11、31日计提本月固定资产折旧4000元，其中生产车间3000元，厂部管理部门1000元

借：制造费用-折旧费 3000
管理费用-折旧费 1000
贷：累计折旧 4000

12、31日分配本月工资费用，分别计入有关账户，应付工资总额50000元，分配如下，生产工人工资44000元，车间技术、管理人员工资2000元，厂部行政管理人员工资4000元

借：管理费用 -工资 4000
制造费用 -工资 2000
生产成本 44，000
贷：应付职工薪酬 -工资 50，000

Answer 4

对应题目分录如下：
1、
借：银行存款 8000000
贷：实收资本 8000000
2、
借：原材料-A材料 200000
应交税费-应交增值税-进项税额34000
贷：应付账款 234000
3、
借：生产成本-甲产品-直接材料 120000
制造费用 1000
管理费用 500
贷：原材料-A材料 121500
4、
借：应付职工薪酬 50000
贷：库存现金 50000
5、
借：银行存款 585000
贷：主营业务收入500000
应交税费-就交增值税-销项税额85000
6、
借：销售费用-广告费 1500
贷：银行存款 1500
7、
借：银行存款 800
贷：其它业务收入 683.76
应交税费-应交增值税-销项税额 116.24
8、
借：营业外支出 1000
贷：银行存款 1000
9、注意：固定资产购入进项税额可抵扣，你题目中没分析货款和税额，以及是否有增值税专用发票，我的理解是100000元是价税合计，并且取得了增值税专用发票，不然就损失大了
借：固定资产85470.09
应交税费-应交增值税-进项税额 14529.91
贷：银行存款 100000
10、
借：管理费用-差旅费 1200
贷：其他应收款-李刚 1000
库存现金 200
11、
借：制造费用 3000
管理费用 1000
贷：累计折旧 4000
12、
借：生产成本-直接人工44000
制造费用 2000
管理费用4000
贷：应付职工薪酬 50000

Answer 5

1.借 现金 8000000
贷 实收资本 8000000
2.借 原材料 200000
应交税金 -增值税-进项 34000
贷 应付账款 234000
3.借 生产成本-甲产品 120000
制造费用 1000
管理费用 500
贷 原材料 121500
4.借 应付职工薪酬 50000
贷 现金 50000
5.借 银行存款 585000
贷 主营业务收入 500000
应交税金-增值税-销项 85000
借 主营业务成本 无数据
贷 库存商品 -甲产品
6 借 销售费用 1500
贷 银行存款 1500
7 借 银行存款 800
贷 其他业务收入 800
借 其他业务成本 无数据
贷 原材料
8，借 管理费用 1000
贷： 银行存款 1000
9.借 固定资产 100000
应交税金-增值税-进项17000
贷 银行存款 117000
10.借 管理费用 1200
贷 其他应收款 1000
现金 200
11借 制造费用 3000
管理费用 1000
贷 累计折旧 4000
12 借 生产成本 44000
制造费用 2000
管理费用 4000
贷 应付职工薪酬 50000