Question

固定资产入账前已经使用怎么做账呢

9月购买一个35万的设备，买到就投入使用。10月收到发票。
9月我是这样处理账目的：借 预付账款 贷 银行存款
10月是这样做的： 借 工程物资 贷预付账款
但是今天我觉得这样做是错的，应该计入固定资产的。
那我现在该怎么做呢？能不能就这个月（12月） 借 固定资产 贷 工程物资
那这样的话，这个账目拿什么做原始凭证呢。还有10月11月没有计提的折旧怎么计提呢？我是金蝶做账的。谢谢各位啊，知道的麻烦说一下啊

Answer 1

　　固定资产应当按取得时的实际成本入账。
　　具体说来：
　　1、购入的固定资产，按照实际支付的买价或售出单位的账面原值（扣除原安装成本）、包装费、运杂费和安装成本等记账。
　　2、自行建造的固定资产，按照建造过程中实际发生的全部支出记账。在固定资产尚未交付使用或者已投入使用但尚未办理竣工决算之前发生的固定资产的借款利息和有关费用，以及外币借款的汇兑差额，应计入固定资产价值；在此之后发生的借款利息和有关费用以及外币借款的汇兑差额，应当计入当期损益。已投入使用但尚未办理移交手续的固定资产，可先按估计价值记账，待确定实际价值后，再进行调整。
　　3、其他单位投资转入的固定资产，按评估确认或者合同、协议约定的价格记账。
　　4、融资租入的固定资产，按租赁协议确定购设备价款、运输费、途中保险费、安装调试费等支出记账。
　　5、在原有固定资产基础上进行改建、扩建的固定资产，接原有固定资产账面原价，减去改建、扩建过程中发生的变价收入，加上由于改建、扩建而增加的支出记账。
　　6、接受捐赠的固定资产应按照同类资产的市场价格或者有关凭据确定固定资产价值。接受捐赠固定资产时发生的各项费用，应计入固定资产价值。
　　7、盘盈的固定资产，按重置完全价值记账。

Answer 2

我的看法：1.我认为你的分录是错的，你的设备应该一买来开始使用，就应该入账了。
借：固定资产
贷：银行存款
然后从10月就要开始计提折旧了。
2.10月，11月没有计提折旧，补计提就可以了。

追问

当时刚开始没有发票的，来发票才应该计入固定资产吧？
我现在也知道要补计提折旧的，只是怎么补呢？
在金蝶里啊，怎么补计提？

追答

我认为这是一个很简单的问题，被你复杂化了。
没有发票，你付款了，有银行回单啊。固定资产已经送达已经开始使用，并且你也已经付了款，就要入账了。
而且你用的工程物资这个科目实在是没有理由。
你更正的方法是，把前面做的分录都用红字冲销掉，做一张新的正确的凭证。
然后补计提你10月，11月应计提的折旧费。补计提很简单啊，计算出你要补计提的金额，
借：管理费用-折旧费
贷：累计折旧

追问

那 红冲需要原始凭证吗？红冲完我做正确的重新计入固定资产，需要原始凭证吗？发票我已经装订在10月份了怎么办呢？
谢谢

追答

红冲不需要原始凭证。
新的凭证，你把发票和银行回单复印一下做原始凭证，不就行了。或者在备注里注明原始凭证同几号凭证。
你不要太紧张，搞清楚原理，你的目的是把帐做拢，中间乱了，更正过来，就行了。

Answer 3

你做的这3张凭证都没错，另外，12月的这张凭证实际上就是改科目，不用附什么原始单据了。
再做一张，因为你的设备是9月份使用的，从10开始计提折旧，到12月计提3个月，分录为
借 制造费用(或生产成本)－－折旧 ？？？元
贷 累计折旧 ？？？元

追问

O(∩_∩)O谢谢，明白了