Question

2010年3月至5月，甲上市公司发生的交易性金融资产业务如下：

(1)3月1日，甲上市公司从银行向证劵公司划款30 000 000元
（2）3月2日购入A市公司股票100万股，每股8元，另发生相关的交易费用2万元，并将该股票划分为交易性金融资产
（3）3月31日，该股票在证券交易所的收盘价格为每股7.7元
（4）4月30日，该股票在证券交易所的收盘价格为每股8.1元
（5）5月10号，将所持有的该股票全部出售，所得价款825万元，支付交易费用5000元？
怎么做分录 特别是最后一步 谢谢

Answer 1

(1)3月1日，甲上市公司从银行向证劵公司划款30 000 000元
借：其他货币资金 30000000
贷：银行存款 3000000
（2）3月2日购入A市公司股票100万股，每股8元，另发生相关的交易费用2万元，并将该股票划分为交易性金融资产
借：交易性金融资产—成本 100*8=800万
投资收益 2万
贷：其他货币资金 802万
（3）3月31日，该股票在证券交易所的收盘价格为每股7.7元
借：公允价值变动损益 30万
贷：交易性金融资产—公允价值变动（ 7.7-8）*100=30
（4）4月30日，该股票在证券交易所的收盘价格为每股8.1元
借：交易性金融资产—公允价值变动 8.1*100-（8*100-30）=40
贷：公允价值变动损益 40万
（5）5月10号，将所持有的该股票全部出售，所得价款825万元，支付交易费用5000元？
借：其他货币资金 825-0.5=824.5万
贷：交易性金融资产—成本 800万
交易性金融资产—公允价值变动 40-30=10
投资收益14.5
同时，按原记入“公允价值变动”科目的金额
借：公允价值变动损益40-30=10
贷：投资收益 10