Question

一条高级财务会计的题目，麻烦帮帮忙解答一下。那些数字的来源麻烦想的解说如何得出的，题目原理是什么？

37.2010年12月31日，甲公司(母公司)个别资产负债表中“固定资产”项目的金额为380000元，乙公司(子公司)个别资产负债表中“固定资产”项目的金额为260000元。2010年6月1日，甲公司将其所生产的成本为120000元的产品以150000元的价格销售给乙公司作为管理用固定资产，款项当日以银行存款结算。乙公司购入当月即投入使用，该项固定资产预计使用期限为4年，假设净残值为零。采用平均年限法计提折旧。 •要求： (1)编制甲公司2010年度合并工作底稿中的抵销分录。 (2)计算甲公司2010年度合并资产负债表中“固定资产”项目的金额。 (3)编制甲公司2011年度合并工作底稿中的抵销分录。 （2012-1真题）

Answer 1

甲乙公司是母子公司，从合并的角度，也就是说从合并报表上来说，甲公司和乙公司所有资产都在合并报表中体现了，也就是从整体上看根本不存在这项固定资产，多出来的资产要抵销，就是这个原理。同理，母子公司应收应付，整体上根本不存在，所以要抵销。