Question

急急急！！会计分录怎么做？

某企业上月预收货款十万元，开出增值税发票，产品金额205000元，税款34850元。又收到银行寄回的托收承付回单140690元。用银行存款支付代垫运费840元。会计分录怎么做？

Answer 1

（1） 对外销售甲商品1 000件，单价135元，增值税率17％，收到对方开来的一张金额为157 950元的商业汇票。
借：应收票据 157950
贷：主营业务收入 135000
应交税费--应交增值税（销项税额）22950
（2） 经批准处理财产清查中的账外设备一台，估计原价10 000元，七成新。
借：待入理财产损益 10000*70%=7000
贷：营业外收入 7000
（3） 计算分配本月应付职工工资共计45 000元。其中管理部门30 000元，专设销售机构人员工资15 000元。
借：管理费用 30000
销售费用 15000
贷：应付职工薪酬 45000
（4） 计提本月办公用固定资产折旧1 200元。
借：管理费用 1200
贷：累计折旧 1200
（5） 结转已销售的1 000件甲商品的销售成本87 000元。
借：主营业务成本 87000
贷：库存商品 87000
（6） 将本月实现的损益结转至“本年利润”账户。
借：主营业务收入 135000
营业外收入 7000
贷：本年利润 142000
借：本年利润 133200
贷：管理费用 30000+ 1200=31200
销售费用 15000
主营业务成本 87000