Question

求解会计业务题2

3. 甲公司系增值税一般纳税人,对机器设备采用双倍余额递减法计提折旧。2009年12月20日，甲公司购入一台不需要安装的机器设备，价款117 000元，增值税19 890元，另支付保险费2 000元，包装费 1 000元，款项均以银行存款支付。该设备即日起投入基本生产车间使用，预计可使用5年，预计净残值为5 000元，假定不考虑固定资产减值因素。
要求：
(1)编制甲公司购入设备时的会计分录。
(2)分别计算甲公司2010年度至2013年度每年的折旧额。
(3)编制甲公司2010年年末计提折旧时的会计分录(假定折旧每年年末计提一次)。
4、甲公司为一般纳税企业，适用的增值税为17%。材料采用实际成本进行日常核算.该公司2010年5月份发生如下涉及增值税的经济业务：
（ 1）购买原材料一批，增值税专用发票上注明价款为60万元，增值税额为10.2万元，公司已开出承兑的商业汇票。该原材料已验收入库。
（2）用库存商品对外投资，该批商品的公允价值为41万元，增值税额为6.97万元。
（3）销售商品一批，销售价格为20万元（不含增值税额），实际成本为16万元，提货单和增值税专用发票已交购货方，货款尚未收到。该销售符合收入确认条件。
（4）在建工程领用原材料一批，该批原材料实际成本为30万元，应由该批原材料负担的增值税额为5.1万元。
（5）因发生水灾毁损产成品一批，该批原材料实际成本为20万元，耗用的原材料增值税进项税额为1.7万元。
（6）用银行仓库交纳本月增值税2.5万元。
要求：（1）编制上述经济业务相关的会计分录（应缴税金科目要求写出明细科目及专栏名称）。
（2）计算甲公司5月份应交增值税额和应交未交的增值税额，并将本月应交未交的增值税转入未增值税明细科目。

Answer 1

3.(1)编制甲公司购入设备时的会计分录。
借：固定资产 120000
应交税费—应交增值税（进项税额）19890
贷：银行存款 139890
(2)分别计算甲公司2010年度至2013年度每年的折旧额。
2010年：120000*2/5=48000
2011年：（120000-48000）*2/5=28800
2012年：（120000-48000-28800）*2/5=17280
2013年：（120000-48000-28800-17280-5000）/2=10460
(3)编制甲公司2010年年末计提折旧时的会计分录(假定折旧每年年末计提一次)。
借：制造费用 48000
贷：累计折旧 48000
4.（1）编制上述经济业务相关的会计分录（应缴税金科目要求写出明细科目及专栏名称）。
①借：原材料 60
应交税费—应交增值税（进项税额）10.2
贷：应付票据 70.2
②借：长期股权投资 47.97
贷：主营业务收入 41
应交税费—应交增值税（销项税） 6.97
③ 借：应收账款 23.4
贷：主营业务收入 20
应交税费—应交增值税（销项税） 3.4
借：主营业务成本 16
贷：库存商品 16
④借：在建工程 35.1
贷：原材料 30
应交税费—应交增值税（进项税额转出）5.1
⑤借：待处理财产损益 20
贷：原材料 20
⑥借：应交税费—应交增值税（已交税金） 2.5
贷：银行存款 2.5
（2）计算甲公司5月份应交增值税额和应交未交的增值税额，并将本月应交未交的增值税转入未增值税明细科目。
应交增值税额=销项税-进项税+进项税转出=6.97+3.4-10.2+5.1=5.27
应交未交的增值税额=5.27-2.5=2.77
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）2.77
贷：应交税费—未交增值税 2.77