Question

个人所得税年终奖单独发放和均摊分到每月去发放,如何缴税?

如题：例如：
甲每月工资50000元，年底奖金12W，
1.如何计算年底的个所税？
2.如果吧12W在每个月里面发放了，也就是说，年底没有奖金了，这个税额是如何及算的呢？

万分感谢！15号发工资了，请教大家了！谢谢！急急急

Answer 1

根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发[2005]9号）纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，并按以下计税办法，由扣缴义务人发放时代扣代缴：

（一）先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。

（二）将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金，按本条第（一）项确定的适用税率和速算扣除数计算征税，计算公式如下：

应纳税额＝雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率－速算扣除数。

扩展资料：

由于单位发放给员工的年终奖形式不同，个人所得税计算方法也不尽相同。

员工当月的工资薪金超过「3500」元，再发放的年终奖单独作为一个月的工资计算缴纳个人所得税。

全年一次性奖金，单独作为一个月计算时，除以12找税率，但计算税额时，速算扣除数只允许扣除一次。

员工当月的工资薪金不超过3500元，再发放的年终奖单独作为一个月的工资计算缴纳个人所得税。

但可以将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，作为应纳税所得额。其中“雇员当月工资薪金所得”以收入额扣除规定标准的免税所得(如按规定缴纳的社会保险和住房公积金等)后的数额。

参考资料：年终奖临界点_百度百科

Answer 2

一、年终奖计算
1、发年终奖所在月，当月工资不足起征点的，补足当月不足部分，就余额计个人所得税
2、年终奖按12月平均计算每月金额，以此金额判断适用税率档次
3、用年终奖补足当月不足部分后的余额乘税率再减速算扣除数计算。
二、
你每月工资50000，年底奖金12万
不需考虑当月不足起征点
12万除以12为1W，适用第四档，25%，速算扣除数为1005
个人所得税为120000*0.25-1005=28995元。
三、
1、平时工资50000元，
50000-3500=46500元，适用第五档，税率30%，速算扣除数为2755
每月个税=46500*0.3-2755=11195元
2、现在每月加1万，那么你每月工资为60000元
60000-3500=56500元，适用 第六档，35%，速算扣除为5055
每月个税=56500*0.35-5505=14270元
3、分到各月发增加的个税
（14270-11195）*12=36900元，大于你年终一次性发的个税28995元
所以还是年终一起发少交税

你工资好高啊，月工资5万、年终12万，全年收入达到72万，金领人士，艳羡中...

追问

首先谢谢给我详细的回答，其次我只是举例说明而已！嘎嘎，误会误会！

追答

那么，采纳吧

附：目前实行的个税税率表：
税率表一
(工资、薪金所得适用)
级数 全月应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数
含税级距 不含税级距
1 不超过1500元的 不超过1455元的 3 0
2 超过1500元至4500元的部分 超过1455元至4155元的部分 10 105
3 超过4500元至9000元的部分 超过4155元至7755元的部分 20 555
4 超过9000元至35000元的部分 超过7755元至27255元的部分 25 1005
5 超过35000元至55000元的部分 超过27255元至41255元的部分 30 2755
6 超过55000元至80000元的部分 超过41255元至57505元的部分 35 5505
7 超过80000元的部分 超过57505元的部分 45 13505

Answer 3

一、年终奖计算
1、发年终奖所在月，当月工资不足起征点的，补足当月不足部分，就余额计个人所得税
2、年终奖按12月平均计算每月金额，以此金额判断适用税率档次
3、用年终奖补足当月不足部分后的余额乘税率再减速算扣除数计算。
二、
你每月工资50000，年底奖金12万
不需考虑当月不足起征点
12万除以12为1w，适用第四档，25%，速算扣除数为1005
个人所得税为120000*0.25-1005=28995元。
三、
1、平时工资50000元，
50000-3500=46500元，适用第五档，税率30%，速算扣除数为2755
每月个税=46500*0.3-2755=11195元
2、现在每月加1万，那么你每月工资为60000元
60000-3500=56500元，适用
第六档，35%，速算扣除为5055
每月个税=56500*0.35-5505=14270元
3、分到各月发增加的个税
（14270-11195）*12=36900元，大于你年终一次性发的个税28995元
所以还是年终一起发少交税
你工资好高啊，月工资5万、年终12万，全年收入达到72万，金领人士，艳羡中...

Answer 4

1、年终奖12W如果在1月分发放，根据现行政策规定可以采用找税率的办法单独计算，即：
工资：（50000-3500-三险一金）*适用税率即可，
年终奖：12/12=1，适用25%税率，12W*25%-1005=28995。
2、如果奖金12W在每个月里面发放了，年底没有奖金了，这个税额在平常就并入工资计算了，年底就不用计算了，这个你可以计算一下，采用那种方式可少缴税，建议领导采用，合理避税。

Answer 5