Question

某企业2011年度境内所得应纳税所得额为400万元，全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元...

某企业2011年度境内所得应纳税所得额为400万元，全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为多少万元？

Answer 1

解析] 该企业汇总纳税应纳税额=(400+100)×25%=125(万元)
境外已纳税款扣除限额=125×100÷(400+100)=25(万元)，境外实纳税额20万元，可全额扣除。境内已预缴25万元，则汇总纳税应纳所得税额=125-20-25=80(万元)

Answer 2

境内所得税＝400*25%＝100
境外所得税＝20

要补差100*（25%-20%）＝5万元

要补交税＝100+5-25＝80万元

希望能帮助到你！