Question

应收账款与预收账款的冲减

假设有两个独立帐套A和B帐套，A帐套预收账款贷方余额为10W，B帐套应收账款借方余额为8W，怎么用预收账款冲掉应收账款？分录怎么做？（注：因为是两个独立帐套，所以需要有一个科目来转，我这儿也不能用内部往来）
我自己是这样做的，用现金冲A账套的预收账款，然后拿那个现金存进B帐套，冲应收账款，但是现金不就存在一个帐套多一个帐套少的问题？怎么冲掉现金？求解，急急急！！

Answer 1

　　应收账款：
　　1、在考虑税金的情况下，开具红字专用发票冲减销项税分录：
　　借：主营业务收入 **
　　贷：应收账款 **
　　2、在不考虑税金的情况下，应如下分录：
　　借：主营业务收入
　　应交税金-应交增值税（销项税）
　　贷：应收账款
　　预收账款：
　　使用红字冲销，就是借方和贷方都是红字表示，摘要更正*年*月*号凭证。
　　用红字更正法，做法：
　　先用红字填制一张与原错误完全相同的记账凭证，据以用红字登记入账，冲销原有的错误记录；同时再用蓝字填制一张正确的记账凭证，注明“订正×年×月×号凭证”，据以登记入账，这样就把原来的差错更正过来。应用红字更正法是为了正确反映账簿中的发生额和科目对应关系。
　　红字冲账法又称红字更正法，是指用红字冲销或冲减原有的错误记录，以更正或调整记账错误的方法，红字冲账法按照其冲销错账的程序不同，可分为全额冲账法和差额冲账法两种。

Answer 2

A账套做
贷：应收账款－－**　　-8万元
贷：其他应付款　　　　　8万元

B账套做
借：其他应收款　　　8万元
贷：应收账款－－**　　8万元

两个账套通过“其他应收、应付款”就可以。

希望能帮助到你！

追问

A帐套应收账款已经结转了，不能使用此科目，还有别的办法吗？？没办法把现金冲掉吗？？

追答

你账都已经结了，不能使用此科目是什么意思？你可以做在1月份份吗？
借：现金　
贷：其他应付款

追问

A帐套已经结了，B帐套还没结，所以要把B帐套的应收冲掉好结账。不能在1月份做，
我木有分了啊，追问不起了，大虾帮我解决下啊~~~ 按照我那个思路难道做不下去吗？？

追答

想省事，你就把A帐套反结账修改吧。

追问

应收账款我已经划给公司了，所以不能改了，如果还没划的话，就简单了，不过还是谢谢你了！

Answer 3

你为什么要把他冲掉呢