Question

某企业是增值税一般纳税人,适用一般税率17%,2009年6月有关生产经营业务如下:

某企业是增值税一般纳税人，适用一般税率17%，2009年6月有关生产经营业务如下：　　

（1）销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额160万元；另外，开具普通发票，取得销售甲产品的送货运输费收入11.7万元；　　

（2）销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额58.5万元；　　

（3）将试制的一批应税新产品用于该企业的基建工程，成本价为40万元，成本利润率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格；

（4）销售使用过的进口摩托车5辆，开具普通发票，每辆取得含税销售额1.04万元；　　

（5）购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款120万元、进项税额20.4万元，货物验收入库；另外，支付购货的运输费用6万元，取得运输公司开具的运输发票；　　

（6）向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购价60万元，支付给运输单位的运费10万元，取得相关的合法票据，农产品验收入库。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利。　　

要求：计算该企业2009年6月应纳增值税税额。(请分步骤计算)

Answer 1

（1）销售甲产品的销项税额＝160×17%＋11.7÷（1＋17%）×17%＝28.9（万元）（2）销售乙产品的销项税额＝58.5÷（1＋17%）×17%＝8.5（万元）（3）自用新产品的销项税额＝40×（1＋10%）×17%＝7.48（万元）（4）销售使用过的摩托车的销项税额＝1.04÷（1＋4%）×4%×50%×5＝0.1（万元）（5）外购货物应抵扣的进项税额＝20.4＋6×7%＝20.82（万元）（6）外购免税农产品应抵扣的进项税额＝（60×13%＋10×7%）×（1－20%）＝6.8（万元）
该企业2009年6月应纳增值税税额8.9＋8.5＋7.48＋0.1－20.82－6.8＝17.36（万元）