Question

某企业为增值税一般纳税人,适用增值税率17%,2009年6月有关经济业务如下

（1）外购生产用原材料一批，防伪税控的专用发票上注明卖价80万元，增值税为13.6万元，材料已验收入库，另支付运费3万元，已收到运输单位开具的运输普通发票。
（2）为专项工程购入工程物资，专用发票注明卖价50万元，增值税8.5万元。工程物资已验收入库。
（3）购入零星材料，取得普通发票注明价款2.34万元，材料验收入库。
（4）专项工程领用一批上月购进的库存原材料购入时不含税价8万元，已抵扣进项税额1.36万元。
（5)销售给某医院一批商品，开具普通发票上的销售额为351万元。
已知该企业月初留抵进项税额8200元。
1:6月份应税销售额是？
2:6月份进项税额转出额是？
3:6月份应纳增值税是？

Answer 1

业务一：进项=13.6+3*7%=13.81
业务二：专项工程购入工程物资不能抵扣。
业务三：普通发票不能抵扣，无进销项
业务四：进项转出=1.36
业务五：销项=351/1.17*17%=51
1、6月份应税销售额是351/1.17=300
2、6月份进项税额转出额是1.36
3、6月份应纳增值税=51-（13.81-1.36+0.82）=37.73