Question

帮忙编制以下会计分录,谢谢!

一:
甲上市公司发生下列长期股权投资业务：
1.20×7年1月3日，购入乙公司股票580万股，占乙公司有表决权股份的25%，对乙公司的财务和经营决策具有重大影响，甲公司将其用为长期股权投资核算。每股收入价8元。每股价格中包含已宣告但尚未发放的现金股利0.25元，另外支付相关税费7万元。款项均以银行存款支付。每日，乙公司所有者权益的账面价值（与其公允价值不存在差异）为18000万元。
2.20×7年3月16日，收到乙公司宣告分派的现金股利。
3.20×7年度，乙公司实现净利润3000万元。
4.20×8年2月16日，乙公司宣告分派20×7年度股利，每股分派现金股利0.20元。
5.20×8年3月12日，甲上市公司收到乙公司分派的20×7年度的现金股利。
6.20×9年1月4日，甲上市公司出售所持有的全部乙公司的股票，共取得价款5200万元（不考虑长期股权投资减值及相关税费）。
要求：根据上述资料，编制甲上市公司长期股权投资的会计分录。
二:
甲上市公司为增值税一般纳税兴，库存商品采用实际成本核算，商品售价不含增值税，商品销售成本随销售同时结转。20×7年3月1日，W商品账面余额为230万元。20×7年3月发生的有关采购与销售业务如下：
1.3月3日，从A公司采购W商品一批，收到的增值税专用发票上注明的货款为80万元，增值税为13.6万元。W商品已验收入库，款项尚未支付。
2.3月8日，向B公司销售W商品一批，开出的增值税专用发票上注明的售价为150万元，增值税为25.5万元，该批W商品实际成本为120万元，款项尚未收到。
3.销售给B公司的部分W商品由于存在质量问题，3月20日B公司要求退回3月8日所购W商品的50%，经过协商，甲上市公司同意了B公司的退货要求，并按规定向B公司开具了增值税专用发票（红字），发生的销售退回允许扣减当期的增值税销项税额，该批退回的W商品已验收入库。
4.3月31日，经过减值测试，W商品的可变现净值为230万元。
要求：
（1） 编制甲上市公司上述（1）、（2）、（3）项业务的会计分录。
（2） 计算甲上市公司20×7年3月31日W商品应确认的存货跌价准备并编制会计分录。
三:甲上市公司为增值税一般纳税兴，库存商品采用实际成本核算，商品售价不含增值税，商品销售成本随销售同时结转。20×7年3月1日，W商品账面余额为230万元。20×7年3月发生的有关采购与销售业务如下：
1.3月3日，从A公司采购W商品一批，收到的增值税专用发票上注明的货款为80万元，增值税为13.6万元。W商品已验收入库，款项尚未支付。
2.3月8日，向B公司销售W商品一批，开出的增值税专用发票上注明的售价为150万元，增值税为25.5万元，该批W商品实际成本为120万元，款项尚未收到。
3.销售给B公司的部分W商品由于存在质量问题，3月20日B公司要求退回3月8日所购W商品的50%，经过协商，甲上市公司同意了B公司的退货要求，并按规定向B公司开具了增值税专用发票（红字），发生的销售退回允许扣减当期的增值税销项税额，该批退回的W商品已验收入库。
4.3月31日，经过减值测试，W商品的可变现净值为230万元。
要求：
（1） 编制甲上市公司上述（1）、（2）、（3）项业务的会计分录。
（2） 计算甲上市公司20×7年3月31日W商品应确认的存货跌价准备并编制会计分录。

Answer 1

　　一.
　　1.借:长期股权投资-成本 5502(4495+7)
　　应收股利 145
　　贷:银行存款 4647
　　已公司所有者权益账面价值为18000万元,甲公司占25%.所以0.25*18000=4500
　　因为购入的成本大于账面价值,所以不调整
　　2.借:银行存款 145
　　贷:应收股利 145
　　3.3000*0.25=750
　　借:长期股权投资-损益调整 750
　　贷:投资收益 750
　　4.借:应收股利 116
　　贷:长期股权投资-损益调整 116
　　5.借:银行存款 116
　　贷:应收股利 116
　　6.借:银行存款 5200
　　贷:长期股权投资-成本 4502
　　-损益调整 634
　　投资收益 64

　　二:
　　1.借:物资采购 80
　　应缴税费-应缴增值税(进) 13.6
　　贷:银行存款 93.6
　　2.借:银行存款 175.5
　　贷:主营业务收入 150
　　应缴税费_应交增值税(销) 25.5
　　借:主营业务成本 120
　　贷:库存商品 120
　　3.借:银行存款 -87.75
　　贷:主营业务收入 -75
　　应缴税费 -12.75
　　借:主营业务成本 -60
　　贷:库存商品 -60
　　4:存货成本应该是320+80-120+60=340.经过减值测试后为320.跌价了20万
　　借:资产减值损失-存货跌价准备 20
　　贷:存货跌价准备 20

　　终于做完了,呼~~我尽力了,说实话,我不能保证全对,在第一题损益调整那里还有最后处置那里,我觉得应该是这样做的,但是没有完全把握.希望能帮到你吧.

Answer 2

一、
1、借：长期股权投资—成本4502（580*8-580*0.25+7）
应收股利145（580*0.25）
贷：银行存款4647
2、借：银行存款145
贷：应收股利145
3、借：长期股权投资—损益调整750（3000*25%）
贷：投资收益750
4、借：应收股利116（580*0.2）
贷：长期股权投资—损益调整116
5、借：银行存款5200
贷：长期股权投资—成本4502
长期股权投资—损益调整634（750-116）
投资收益64（5200-4502-634）
二、
1、借：库存商品80
应交税费—应交增值税（进项税）13.6
贷：应付帐款—A公司93.6
2、借：应收帐款—B公司175.5
贷：主营业务收入150
应交税费—应交增值税（销项税）25.5
借：主营业务成本120
贷：库存商品120
3、借：主营业务收入75
应交税费—应交增值税（销项税）12.75
贷：应收帐款—B公司75.75
借：库存商品60
贷：主营业务成本60
4、4月31日W商品的帐面成本为：230+80-120+60=250
可变现净值为230万元，应计提存货跌价准备20万元
借：资产减值损失20
贷：存货货跌价准备20