Question

请问小规模纳税人营业收入业务如何做分录

营改增后的小规模纳税人营业收入业务如何做分录
如果是小规模收到增值税专用发票如何处理呢？比如进货收到发票金额是100，税17

Answer 1

1、确认收入时

借：银行存款等

贷：主营业务收入

贷：应交税费--应交增值税

2、结转销售成本的分录

借：主营业务成本

贷：库存商品

3、月末，计提税金附加

借：营业税金及附加

贷：应交税费--城建税

贷：应交税费--教育费附加

贷：应交税费--地方教育费附加

4、在达到《通知》规定的免征增值税条件时

借：应交税费-应交增值税

贷：营业外收入

免征增值税的，不要计提城建税和教育费附加。

扩展资料：

会计分录层析法，将事物的发展过程划分为若干个阶段和层次，逐层递进分析，从而最终得出结果的一种解决问题的方法。利用层析法进行编制会计分录教学直观、清晰，能够取得理想的教学效果，其步骤如下：

1、分析列出经济业务中所涉及的会计科目。

2、分析会计科目的性质，如资产类科目、负债类科目等。

3、分析各会计科目的金额增减变动情况。

4、根据步骤2、3结合各类账户的借贷方所反映的经济内容（增加或减少），来判断会计科目的方向。

5、根据有借必有贷，借贷必相等的记账规则，编制会计分录。

参考资料来源：百度百科-会计分录

Answer 2

借 银行存款 XXX
贷 主营业务收入 XXX
应交税金--应交增值税 XXX

小规模纳税人与一般纳税人的区别是小规模的进项税款不能抵扣，所以相应的税率也不同，从2009年1月1日起，小规模税率统一为3%

Answer 3

借：库存现金、银行存款、应收账款等（总额）
贷：主营业务收入（总额/1.03）
贷：应交税费--应交增值税（总额/1.03*0.03）
如果是小规模收到增值税专用发票进项税是不能抵扣的
借：XXXX 117
贷：银行存款或应付账款117

Answer 4

借：货币资金或往来科目
贷：主营业务收入
应缴税费-应交增值税

问题补答：
如果是小规模收到增值税专用发票如何处理呢？
小规模纳税人是按照3%简易办法征收增值税，小规模收到增值税专用发票无法抵扣，应全额计入相关科目。

Answer 5

一般纳税人企业是不应该向小规模企业开具增值税专用发票的。
建议你退票，让销货方再给你开普通发票