Question

分配本月应付工资的会计分录

分配本月应付工资的会计分录应该如何做？
我是这样做的同学说要做福利费的？
35、借：生产成本——甲产品（直接人工） 40000
生产成本——乙产品（直接人工） 30000
制造费用——员工工资 5000
管理费用——员工工资 9000
贷：应付职工薪酬——员工工资 84000

Answer 1

分配本月职工薪酬，可以这样考虑：生产工人工资记入生产成本，车间管理人员工资记入制造费用，销售部门工资记入销售费用，行政部门工资记入管理费用。学习之前先来做一个小测试吧点击测试我合不合适学会计

借：生产成本

制造费用

管理费用

销售费用等

贷：应付职工薪酬

职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

比如支付职工工资、奖金、津贴和补贴，借记“应付职工薪酬-工资”科目，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目;企业从应付职工薪酬中扣还的各种款项（代垫的家属药费、个人所得税等），借记“应付职工薪酬”科目，贷记“银行存款”、“库存现金”、“其他应收款”、“应交税费-应交个人所得税”等科目。

同时，支付公会经费、职工教育经费和缴纳社会保险费、住房公积金。借记“应付职工薪酬-工会经费（或职工教育经费、社会保险费、住房公积金）”科目，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。

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Answer 2

分配本月应付工资的会计分录：
借：生产成本（生产工人的薪酬）

制造费用（车间管理人员的薪酬）
劳务成本（提供劳务人员的薪酬）
管理费用（行政管理和财务部人员的薪酬）
销售费用（销售机构人员的薪酬）
在建工程（在建工程人员的薪酬）
研发支出（研发支出人员负担的职工薪酬）
贷：应付职工薪酬——工资
——职工福利费
——工会经费
——职工教育经费
——社会保险费（企业负担部分）
——住房公积金等（企业负担部分）
应付职工薪酬是企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬，按照“工资，奖金，津贴，补贴”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“解除职工劳动关系补偿”、"非货币性福利"、"其它与获得职工提供的服务相关的支出" 等应付职工薪酬项目进行明细核算。

Answer 3

首先需确认你的应付工资上个月没有进行计提，（因为一般都是本月发上月工资），若有计提的话，就直接做以下分录就可以了：
借：应付工资
贷：银行存款
应交税金-个人所得税
其他应付款-社保

若是没有计提的话，需要根据你们公司的工资表来进行分配，分录如下：
借：生产成本（直接员工的工资）
制造费用（间接员工的工资）
管理费用（管理人员的工资）
贷：银行存款
应交税金-个人所得税
其他应付款-社保

追问

我是这样做的同学说要做福利费的？
35、借：生产成本——甲产品（直接人工） 40000
生产成本——乙产品（直接人工） 30000
制造费用——员工工资 5000
管理费用——员工工资 9000
贷：应付职工薪酬——员工工资 84000

追答

你做的没错的，计提工资时的会计分录就是这样子做的。

追问

那福利费不需要吗？

追答

从2008年起，福利费可不用再计提，可在工资总额14%范围内实际列支。

Answer 4

你同学说的福利费大概就是社保，计提的话是要做的，在你那些借方加上
借：应付职工福利费--社保
如果计提了法的话就很简单
借：应付职工薪酬
福利费
贷：银行存款

Answer 5

首先你要明确哪几类的员工需要分配工资，然后在分清楚是生产的员工还是车间的员工，还是销售等等的员工进行花费分类，然后再写出会计分录。