Question

请问小企业会计准则下单位当月给员工交的五险一金会计分录怎么做,谢谢

Answer 1

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一、需要。小企业会计准则下，职工教育经费和工会经费的计提和账务处理与企业会计准则相同。分别按不超过工资总额的2.5%和2%计提，确认为“应付职工薪酬”，并根据职工提供服务的受益对象，分别计入有关成本费用账户。
二、具体规定如下
1、所得税法规定
（1）企业发生的职工福利费、工会经费、职工教育经费按标准扣除。未超过标准的按实际发生数额扣除，超过扣除标准的只能按标准扣除。
（2）企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。
（3）除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额的2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
2、《小企业会计准则》规定，小企业的职工薪酬包括：职工工资、奖金、津贴和补贴，职工福利费，“五险一金”，工会经费和职工教育经费，非货币性福利，因解除与职工的劳动关系给予的补偿，其他与获得职工提供的服务相关的支出等八个方面内容。
小企业应当在职工为其提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象，分别下列情况进行会计处理：
（1）应由生产产品、提供劳务负担的职工薪酬，计入产品成本或劳务成本。
（2）应由在建工程、无形资产开发项目负担的职工薪酬，计入固定资产成本或无形资产成本。
（3）其他职工薪酬（含因解除与职工的劳动关系给予的补偿），计入当期损益。
3、职工教育经费和工会经费的账务处理：
（1）计提时
借：生产成本（制造费用）、劳务成本
管理费用、销售费用
在建工程、研发支出等
贷：应付职工薪酬
（2）支付工会经费和职工教育经费用于工会活动和职工培训时：
借：应付职工薪酬
贷：银行存款

Answer 2

借：（企业部分）
应付职工薪酬-养老保险
-失业保险
-工伤保险
-生育保险
-大病医疗保险
（个人部分）
其他应付款 -养老保险
-失业保险
-工伤保险
贷：银行存款

追问

你看这样行不，扣保险是在当月的，
借：管理费用
其他应收款
贷：应付职工薪酬
付的时候、
借：应付职工薪酬
贷;银行存款、

追答

不好意，把医疗保险写漏了，工伤保险个人无须承担。
如果你执行小企业会计准则，而不是小企业会计制度的话，你应该也要设置“应付职工薪酬”科目，这个科目 核算内容应该与企业会计制度核算的内容是一样的，为职工支付的所有支出 都在这个科目核算。但你的会计处理中
“借：管理费用
其他应收款
贷：应付职工薪酬
”
将应收员工的部分计入应付职工薪酬好象不妥，员工的部分应从应付职工薪酬中扣除来啊。我觉得处理应该是这样的：
计提时（仅企业部分）：
借：管理费用、制造费用、在建工程等
贷：应付职工薪酬-养老保险
-失业保险
-工伤保险
-生育保险
-医疗保险
支付时：
借：（企业部分）
应付职工薪酬-养老保险
-失业保险
-工伤保险
-生育保险
-医疗保险
（个人部分）
其他应收（付）款 -养老保险
-失业保险
-医疗保险
贷：银行存款
发放工资扣员工部分款：
借：应付职工薪酬
贷：其他应收（付）款
银行存款

Answer 3

不知道哦 你去网上查一下啊

Answer 4

1、支付五险一金：
借：应付职工薪酬-社保
贷：银行存款
2、计提公司负担部分社保时：
借：管理费用等成本费用科目
贷：应付职工薪酬-社保
3、职工工资计提（按应付工资计提）
借：管理费用等成本费用科目
贷：应付职工薪酬-工资
4、发放职工工资时，扣下职工个人负担部分社保
借：应付职工薪酬-工资
贷：应付职工薪酬-社保（扣除个人负担社保）
贷：银行存款（实发工资）