Question

增值税怎么结转?

Answer 1

问题一：结转增值税的具体分录 增值税转出？是增值税进项转出吧？是指纳税人已经抵扣或待抵扣的增值税进项税额因为不符合抵扣条件就要从进项中转出。
“应缴税金-应交增值税”如果月末贷方余额的帐务处理
借：应缴税金-应交增值税（转出未交增值税）
贷：应缴税金-未交增值税
次月初缴纳时：
借：应缴税金-未交增值税
贷：银行存款
“应缴税金-应交增值税”如果月末余额在借方，要看当月有无预缴税款。如果当月没有预缴税款，那就是“留抵税金”，不需要处理；如果有预缴税款分两种情况处理：
1、扣除预缴税款还是借方余额的会计处理
借：应缴税金-未交增值税
贷：应缴税金-应交增值税（转出多交增值税）
这时候“应缴税金-应交增值税”借方余额反映的是“留抵税金”，“应缴税金-未交增值税”的借方余额反映的是“多缴税金”。
2、扣除预缴税款是贷方余额的，“预缴税款-扣除预缴税款后的贷方余额”的部分做
借：应缴税金-未交增值税
贷：应缴税金-应交增值税（转出多交增值税）
“应缴税金-应交增值税”月末要么平帐，要么借方余额，并且月末借方余额为“留抵税金”。
“应缴税金-未交增值税”月末借方余额为多缴税金，贷方余额为未缴税金。
年末与月末处理方法一样

问题二：增值税月末如何结转 简单地说，销项-进项=本月应交所得税。
有两种做法：
1.对于当月没有预交增值税的
借：应交税金--应交增值税（未交税金）
贷：应交税金--应交增值税（进项税额）
借：应交税金--应交增值税（销项税额）
贷：应交税金--应交增值税（未交税金）
这个“应交税金--应交增值税（未交税金）”的余额一般在贷方；如果余额在借方，就不要做上面的两个分录，也不要下面的分录，进项税留抵扣。
下月初缴增值税：
借：应交税金--应交增值税（未交税金）
贷：银行存款
2.对于当月有预交增值税的预交时：借：应交税金--应交增值税（已交税金）
贷：银行存款月末：借：应交税金--应交增值税（转出未交税金）
贷：应交税金--应交增值税（进项税额）
借：应交税金--应交增值税（销项税额）
贷：应交税金--应交增值税（转出未交税金）
借：应交税金--应交增值税（转出未交税金）
贷：应交税金--应交增值税（未交税金）
借：应交税金--应交增值税（未交税金）
贷：应交税金--应交增值税（已交税金）
这个“应交税金--应交增值税（未交税金）”的余额应在贷方，因为企业一般不会预先多交的。
下月初缴增值税：
借：应交税金--应交增值税（未交税金）
贷：银行存款
看了他人的答案,这样对吗?觉得进项或销项月末都应该结转为0是吗

问题三：期末增值税结转会计分录怎么做 一般纳税人，期末增值税结转会计分录，举例说明如下（假定下列例子均是独立的，并且无期初余额）：
①、若本月发生的增值税销项税额为 100 万元，进项税额为 80 万元，则月末应编制如下会计分录：
借：应交税费―应交增值税（转出未交增值税） 20
贷：应交税费―未交增值税 20
②、若本月发生的增值税销项税额为 100 万元，进项税额为 101 万元，则月末不需编制会计分录，此时“应交税费―应交增值税”账 户有借方余额 l 万元，属于尚未抵扣的增值税。
③、若本月发生的增值税销项税额为 100 万元，进项税额为 80 万元，已交税金 30 万元（当月交纳当月增值税在已交税金明细科目核算），则月末应编制如下会计分录：
借：应交税费―未交增值税 10
贷：应交税费―应交增值税（转出多交增值税） 10
④、若本月发生的增值税销项税额为 100 万元，进项税额为 120 万元，已交税金 30 万元，则月末应编制如下会计分录：
借：应交税费―未交增值税 30
贷：应交税费―应交增值税（转出多交增值税） 30
注意：转出多交增值税只能在本期已交税金范围内转回，此题转出多交的增值税只有 30 万元，而不是 50 万元，借方与贷方的差额 20 万元属于尚未抵扣的增值税。

问题四：结转本月增值税怎么做记账凭证？ 借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）105955.5
贷：应交税费-未交增值税105955.5
上交时
借：应交税费-未交增值税105955.5
贷：银行存款105955.5

问题五：年终应交增值税销项税和进项税怎么结转 1.企业应将当月发生的应交未交增值税税额自 “应交税费―应交增值税”科目转入 “应交税费―未交增值税”科目。 借：应交税费―应交增值税―转出未交增值税 贷：应交税费―未交增值税 2.将本月多交的增值税自 “应交税费――应交增值税”科目转 入 “应交税费―未交增值税”科目。 借：应交税费―未交增值税 贷：应交税费―应交增值税―转出多交增值税.3、当月上交本月增值税时: 借：应交税费―应交增值税―已交税金） 贷：银行存款
4.当月上交上月应交未交的增值税: 借：应交税费――未交增值税 贷：银行存款
5.“应交税费―应交增值税”科目的期末借方余额，反映尚未抵 扣的增值税。“应交税费―未交增值税”科目的期末借方余额，反映 多交的增值税；贷方余额，反映未交的增值税。
6、“进项税额转出”的处理。月末，只是根据计算结果，将本月应交未交的增值税通过 “转出未交增值税”专栏转入“应交税费―未交增值税”明细科目的贷方，或将本月多交的增值税通过 “转出多交增值税”专栏转入 “应交税费―未交增值税”明细科目的借方。这个过程并不涉及 “进项税转出”专栏的结转，如果没有留底税额的话， 结转后，“应交税费―应交增值税”明细科目的月末余额应为0 ；如 果有留底税额，“应交税费―应交增值税”明细科目的月末余额应为 留底税额。进项税转出是在 “应交税费―应交增值税”明细科目下设 置的一个 “进项税转出”专栏，其发生额在贷方，作为：“进项税额” 专栏的备抵，不是转到了未交增值税里面，而是转到已交税金科目， 月末余额后应该为零。 借：应交税金―应交增值税―进项税额转出 贷：应交税金―应交增值税―已交税金

问题六：期末增值税结转会计分录怎么做 月份终了:
1.企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交税金――应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目:
借记“应交税金――应交增值税（转出未交增值税）”科目
贷记“应交税金――未交增值税”科目。
2.将本月多交的增值税自“应交税金――应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目:
借记“应交税金――未交增值税”科目
贷记“应交税金――应交增值税（转出多交增值税）”科目。
3.当月上交本月增值税时:
借记“应交税金――应交增值税（已交税金）”科目
贷记“银行存款”科目。
4.当月上交上月应交未交的增值税:
借记“应交税金――未交增值税”科目
贷记“银行存款”科目。
5.“应交税金――应交增值税”科目的期末借方余额:
反映尚未抵扣的增值税。
“应交税金――未交增值税”科目的期末借方余额，反映多交的增值税；贷方余额，反映未交的增值税。

问题七：我要正规的一般纳税人结转增值税分录 1）留抵的话，不用做账务处理。
2）如果有税金的话
借：应缴税费-应交增值税（转出未交增值税）
贷：应缴税费-未交增值税
次月缴纳储
借：应缴税费-未交增值税
贷：银行存款-国税户
记着，“未交增值税”是二级科目

问题八：关于增值税结转的问题 首先我将应交税费几个常用的二级明细科目及三级科目列出来你就清楚了，如下：

应交税费――应交增值税――进项
应交税费――应交增值税――销项
应交税费――应交增值税――转出多交增值税
应交税费――应交增值税――转出未交增值税
应交税费――应交增值税――已交税金
应交税费――应交增值税――进项税额转出
应交税费――未交增值税

根据增值税的特点，一个企业当月应交的增值税是销项减去进项后的余额。最终都会体现在“应交税费――未交增值税”的贷方。如果是当月多交增值税则体现在“应交税费――未交增值税”借方。

一般正常业务，进项税就计“应交税费――应交增值税――进项”借方，销售出去就销项就计“
应交税费――应交增值税――销项”贷方，当然“进项转出”是进项的抵减，一般在货方。
所以如果当月销项大于进项时，“应交税费――应交增值税”一般是货方余额，所以就要通过借“应交税费――应交增值税――转出未交增值税”将差额即应交的增值税转出至“应交税费――未交增值税”，这样“应交税费――应交增值税”科目无余额。

当然，如果是进项大于销项，说明你当月不用缴增值税。那“应交税费――应交增值税”科目有借余额，月末就不做账务处理。

对于有些企业不是以一个月为纳税期，当月中要预交增值税时，一般交的时候是通过“应交税费――应交增值税――已交税金”借方来核算，举例说明：

当月进项借方8万，销项货方10万，进项转出货方1万，当月已交税金借方2万。
则当月应交增值税为：10+1-8-2=1万，
则月末通过以下分录来结平：
借：应交税费――应交增值税――转出未交增值税1万
贷：应交税费――未交增值税1万

同上例如果：当月已交税金借方4万，
则当月应交增值税为：10+1-8-4=-1万，多交一万。则通过以下分录来结平：
借：应交税费――未交增值税1万
贷：应交税费――应交增值税――转出多交增值税1万

同上例，如果当月没有已交税金，则当月应交增值税为：10+1-8=3万
借：应交税费――应交增值税――转出未交增值税3万
贷：应交税费――未交增值税3万
同上例：如果当月进项借方为10万，销项货方为8万，其它无。则月末不做处理。

问题九：为什么要结转本月增值税，其分录怎么做 增值税涉及明细科目较多，并且有借贷方之分，但最后要归集到一起，以一个明细科目反映最后结果，因此月底要结转。
一般情况下，体现在增值税贷方的明细科目有“销项税额”、“进项税额转出”、另外出口企业还有“出口退税”；体现在借方的明细科目有“进项税额”、已交税金、转出未交增值税、出口企业还有“出口抵减内销产品应纳税额”，月末，除了已交税金还有涉及出口企业的科目，其他全部转入“转出未交增值税”：
1、贷方转出
借：应交税金――增值税――销项税额
功 进项税额转出
贷：应交税金――增值税――转出未交增值税
2、借方转出
借：应交税金――增值税――转出未交增值税
贷：应交税金――增值税――进项税额
期末如果“转出未交增值税”是贷方余额，表示本月有应交税金，要交税；如果是借方余额，表示有留抵税额，不用交税。
3、交税时
借：应交税金――增值税――已交税金
贷：银行存款
4、次月将已交税金转销“转出未交增值税”
借：应交税金――增值税――转出未交增值税
贷：应交税金――增值税――已交税金
至此，上月税金核算结束。

问题十：期末增值税结转会计分录怎么做 借：应交税金--应交增值税--销项税金.
应交税金--应交增值税--进项税转出
贷：应交税金--应交增值税--进项税金
应交税金--应交增值税--未交增值税
结转后销项，进项，进项税转出等都没余额，只有未交增值税有余额，这个余额就是应交的增值税