Question

增值税如何结转

Answer 1

　　应交增值税销项税和进项税结转步骤：

1. 企业应将当月发生的应交未交增值税税额自 “应交税费—应交增值税”科目转入 “应交税费—未交增值税”科目。 
   借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税 
   贷：应交税费—未交增值税 

2. 将本月多交的增值税自 “应交税费——应交增值税”科目转 入 “应交税费—未交增值税”科目。 
   借：应交税费—未交增值税 
   贷：应交税费—应交增值税—转出多交增值税

3. 当月上交本月增值税时:

   借：应交税费—应交增值税—已交税金）

   贷：银行存款

4. 当月上交上月应交未交的增值税:

   借：应交税费——未交增值税

   贷：银行存款

5. “应交税费—应交增值税”科目的期末借方余额，反映尚未抵 扣的增值税。“应交税费—未交增值税”科目的期末借方余额，反映 多交的增值税；贷方余额，反映未交的增值税。

6. “进项税额转出”的处理。月末，只是根据计算结果，将本月应交未交的增值税通过 “转出未交增值税”专栏转入“应交税费—未交增值税”明细科目的贷方，或将本月多交的增值税通过 “转出多交增值税”专栏转入 “应交税费—未交增值税”明细科目的借方。这个过程并不涉及 “进项税转出”专栏的结转，如果没有留底税额的话， 结转后，“应交税费—应交增值税”明细科目的月末余额应为0 ；如 果有留底税额，“应交税费—应交增值税”明细科目的月末余额应为 留底税额。进项税转出是在 “应交税费—应交增值税”明细科目下设 置的一个 “进项税转出”专栏，其发生额在贷方，作为：“进项税额” 专栏的备抵，不是转到了未交增值税里面，而是转到已交税金科目， 月末余额后应该为零。

   借：应交税金—应交增值税—进项税额转出

   贷：应交税金—应交增值税—已交税金