Question

计提企业所得税怎么做分录

Answer 1

计提企业所得税怎么做分录如下：

可以在做上缴的分录时先做一笔计提的分录。计提时，借：所得税费用。贷：应交税费-应交企业所得税，上缴时，借：应交税费-应交企业所得税。贷：银行存款/现金月末结转，借：本年利润。贷：所得税费用。

应交税费是指本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附等。

企业所得税：

企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。2007年3月16日第十届全国人民代表大会第五次会议通过。根据2017年2月24日第十二届全国人民代表大会常务委员会第二十六次会议《关于修改<中华人民共和国企业所得税法>的决定》修正。

在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人。企业所得税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织。个人独资企业、合伙企业不属于企业所得税纳税义务人。