Question

两道增值税题~~大家帮帮忙 谢谢！

1.某商场以旧换新销售5台电冰箱,新冰箱每台零售价3000元，旧冰箱每台作价100元，每台冰箱收取差价2900元，则该项业务的增值税销项税为（）
A。2179.49B。2106.84C。2550D。2465
2. 某黄酒厂销售黄酒的不含税销售额为100万元，发出货物包装物押金为5.85万元，定期60天收回，则该黄酒厂档期增值税销项税额为（）
A.17B.17.85C.117.99D.18

麻烦帮忙写下过程 以及涉及的原理 谢谢啦！

Answer 1

1、A ：3000*5/1.17*17%=2179.49
“以旧换新”方式销售的不得扣除旧货折价部分的价款（金银首饰除外）。
2、A：100*17%=17
对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额缴税。但对因逾期未收回包装物不再退还的押金，应按所包装货物的适用税率缴纳增值税。

Answer 2

第一题是B 第二题是A