Question

甲公司2009年1月1日，购入面值为100万元，年利率为4%的A债券，取得时的价款是104万元（含已到付息期但尚

未领取的利息4万元），另外支付交易费用0.5万元。甲公司将该项金融资产划分为交易性金融资产。2009年1月5日，收到购买时价款中所含的利息4万元；2009年12月31日，A债券的公允价值为106万元；2010年1月5日，收到A债券2009年度的利息4万元；2010年4月20日甲公司出售A债券，售价为110万元。
（1）逐笔编制甲上市公司上述业务的会计公录。
（2）计算甲公司出售A债券时确认投资收益的金额。
计算详细点。

Answer 1

2009.1.1
借：交易性金融资产——成本 100W
应收利息 4W
投资收益 0.5W
贷：银行存款 104.5W
2009.1.5
借：银行存款 4W
贷：应收利息 4W
2009.12.31
借：交易性金融资产——公允价值变动 6W
贷：公允价值变动损益 6W
借：应收利息 4W
贷：投资收益 4W
2010.1.5
借：银行存款 4W
贷：应收利息 4W
2010.4.20
借：银行存款 110W
公允价值变动损益 6W
贷：交易性金融资产——成本 100W
公允价值变动损益 6W
投资收益 10W

所以确定的投资收益应该是起初的-0.5W 持有期间的收益 4W 最终售价与成本差 10W
13.5W
出售时的投资收益是10W

望采纳，如果有疑问 欢迎继续探讨

Answer 2

2009.1.1 买入
借：交易性金融资产 100
投资收益 0.5
应收利息 4
贷：银行存款 104.5
2009.1.5 收到利息
借：银行存款 4
贷：应收利息 4
2009.12.31 调整公允价值、确认利息收入
借：交易性金融资产-公允价值变动 6
贷：公允价值变动损益 6
借：应收利息 4
贷：投资收益 4
2010.1.5 收到利息
借：银行存款 4
贷：应收利息 4
2010.4.20 出售
借：银行存款 110
交易性金融资产-公允价值变动 6
贷：交易性金融资产 106
投资收益 10
出售A债券时确认的投资收益=110-106+6=10

Answer 3

8