Question

跪求税法与税务会计的答题详细解题过程（急用的）

假设某居民企业2011年度生产经营情况如下：
(1)销售收入4500万元；销售成本2575.5万元；增值税710万元，消费税、营业税及城建税、教育费附加等销售税金80万元。
(2)取得其他业务收入200万元。
(3)发生销售费用900万元，其中含广告费600万元，业务宣传费130万元，假设企业发生的广告费和业务宣传费均符合税法规定的条件。
(4)管理费用500万元，其中含业务招待费25万元，新技术开发费用35万元；
(5)发生财务费用170万元，其中含向非金融机构借款利息60万元，年息12％(银行同期同类贷款利率8％)。
(6)营业外支出60万元，其中包含向银行缴纳的罚息10万元，工商部门的罚款2万元
（7） 该企业已缴纳所得税100万元要求根据上述材料回答下列问题
（1）当年允许扣除的销售费用
（2）当年允许扣除的管理费用
（3）当年允许扣除的财务费用
（4）当年允许扣除的营业外支出
（5）全年应纳税所得额
（6）年终汇算应补（退）所得税
请税务高手帮帮忙！（要详细的解题过程）时间很紧，请帮帮忙！

Answer 1

1、允许扣除的销售费用：845万元 广告费和宣传费的扣除比例为4500万*15%=675万　　元， 实际发生额超支55万元不能税前列支。900-55=845

2、允许扣除的管理费用：507.5万元
业务招待费的列支标准是收入的0.5%或实际招　　 待费发 生额的60%（孰低），按发生额60%计算，可税前支招待费15万元，较低,故取此标准。超支10万元。
新技术开发费可按实际发生额的50%加计扣除，即可。 税前加计扣除17.5万元。合计可多扣除管理费用7.5万。
500+17.5-10=507.5

3、允许扣除的财务费用：150万元
借款利息超过银行同期贷款利率的部分不能税　 前列支 60万÷12%×8%=40万，60万-40万=20万不能税前列支 170万-20万=150万

4、允许扣除的营业外支出：58万元
工商部门罚款2万元不能税前列支 60-2=58

5、全年应纳税所得额： 482万元
全年利润总额=4500-2575.5-80+200-900-500-170-60=414.5万元
纳税调增 67.5万元
414.5+67.5=482

6、年终汇算应补（退）所得税 20.5万元
全年应缴纳所得税额482万元*25%=120.5万元
企业已缴纳所得税 100万元

Answer 2

不会，就是不会，看你能把我咋地！