Question

资产负债表中，应交税费的期末余额是怎样得到的？

比如说这个月进项税额50 ，已认证，
销项税额90，
尚未扣缴

月初扣缴上月的应交税额30。
那么这个月的资产负债表中的应缴税费的期末余额=90-50-30=10？
还是=90-50=40？

Answer 1

　　根据应交税费总账账户的余额直接填列。

　　资产负债表亦称财务状况表，表示企业在一定日期（通常为各会计期末）的财务状况（即资产、负债和业主权益的状况）的主要会计报表，资产负债表利用会计平衡原则，将合乎会计原则的资产、负债、股东权益”交易科目分为“资产”和“负债及股东权益”两大区块，在经过分录、转帐、分类帐、试算、调整等等会计程序后，以特定日期的静态企业情况为基准，浓缩成一张报表。
　　企业必须按照国家规定履行纳税义务，对其经营所得依法缴纳各种税费。这些应缴税费应按照权责发生制原则进行确认、计提，在尚未缴纳之前暂时留在企业，形成一项负债（应该上缴国家暂未上缴国家的税费）。企业应通过“应交税费”科目，总括反映各种税费的缴纳情况。
　　资产负债表大部分项目的填列都是根据有关总账账户的余额直接填列。其中，应交税费项目期末余额根据资产负债表日的应交税费总账账户余额直接填列。当应交税费总账余额在借方，则填列负数。

Answer 2

应缴税费的期末余额=90-50=40
应为月初的30是上月的期末余额
本月缴纳是
借：应缴税费 30
贷：银行存款30
也就是在借方发生了30，与上月余额30就平了。
资产负债表项目是根据总账科目填写的，不是根据日常业务计算的。

Answer 3

比如说这个月进项税额50 ，已认证，
销项税额90，
尚未扣缴
月初扣缴上月的应交税额30。——这个不是很明白，是不是缴纳上月的欠缴税款啊，如果是的话，
那么这个月的资产负债表中的应缴税费的期末余额=30+90-50-30=40

应交税费的月初余额也要算在内的。